中小企业税费政策优化研究

目　录

第一章　中小企业界定标准及其发展演变１

　一、我国中小企业界定标准发展历史２

　二、我国中小企业发展历史１３

　三、我国中小企业财务指标变动趋势２０

　四、中小企业发展方面存在的问题３０

　五、中小企业存在问题的原因分析４１

　六、中小企业发展的相关建议４３

　七、结论４５

第二章　我国中小企业减税政策演变的基本脉络４７

　一、增值税减税政策４７

　二、所得税减税政策５４

　三、其他财政优惠政策５６

　四、新冠疫情期间的减税政策５８

　五、小结６１

第三章　我国中小企业的税费负担６３

　一、企业税费的国际比较６３

二、我国企业的税费负担６６

　三、中小企业税费成本占比７３

　四、企业税负的影响因素研究７７

　五、小结８６

第四章　大规模减税降费的效果评估８８

　一、大规模减税降费对企业税费负担的影响８９

　二、中小企业对优惠政策的满意度９９

　三、案例分析１０５

　四、小结１０７

第五章　税收政策与中小企业避税１０８

　一、企业避税１０８

　二、中小企业增值税避税情况１１２

　三、中小企业所得税避税情况１１４

　四、国内税收洼地避税情况１１６

　五、关联企业跨境避税情况１１９

　六、减少企业避税行为的相关建议１３０

　七、小结１３１

第六章　税收征管政策与企业税负１３３

　一、现代化税收征管系统建设１３４

　二、税收征管与企业税负的文献分析１３７

　三、税收征管与企业税负的理论分析１３９

　四、金税三期工程与企业增值税税负１４２

　五、税收征管与税收公平１４９

六、小结１５２

第七章　税收优惠政策对小微企业债务负担的影响１５３

　一、文献综述及理论基础１５５

　二、研究设计与数据情况１５７

　三、实证结果１６１

　四、动态效应与拓展分析１６４

　五、小结１６６

第八章　税收优惠政策与中小企业资本深化１６８

　一、制度背景１６９

　二、典型事实１７１

　三、文献综述及理论基础１７４

　四、数据说明及模型设定１７７

　五、固定资产加速折旧政策与企业资本深化１７９

　六、机制分析１８５

　七、小结１９１

第九章　税收优惠政策对中小企业生产率的影响１９３

　一、理论机理１９４

　二、全要素生产率的计算方法１９５

　三、固定资产加速折旧政策与全要素生产率１９８

　四、小结２００

第十章　增值税减税的区域经济效应２０２

　一、理论模型构建２０４

二、参数校准２１０

　三、反事实研究２１１

　四、小结２１６

第十一章　我国中小企业税费政策改革存在的问题２１８

　一、减税降费存在的问题２１８

　二、税收政策改善融资约束存在的问题２２０

第十二章　中小企业税费政策的国际经验２２１

　一、美国小企业管理局的政策借鉴２２１

　二、日本中小企业的政策借鉴２２３

　三、英国中小企业的政策借鉴２２５

　四、韩国中小企业的政策借鉴２２６

　五、小结２２７

第十三章　结论与政策建议２２９

　一、结论２２９

　二、政策建议２３３

参考文献２３９

后　记２４８