企业所得税实用指南：优惠篇

第一章　免税收入

一、一般免税收入

二、特定事项免税收入

第二章　减计收入

一、综合利用资源生产产品取得的收入

二、利息减计收入

三、保险费减计收入

第三章　加计扣除

一、研究开发费用加计扣除

二、残疾人工资加计扣除

第四章　减免税优惠

一、农、林、牧、渔业项目

二、国家重点扶持的公共基础设施项目

三、符合条件的环境保护、节能节水项目

四、符合条件的技术转让所得

五、民族自治地方企业的所得税减免

六、其他专项优惠项目

第五章　税率优惠

一、符合条件的小型微利企业税收优惠政策

二、国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠

三、技术先进型服务企业税收优惠

四、西部地区的鼓励类产业企业税收优惠

五、国家规划布局内重点集成电路设计企业税收优惠

六、国家规划布局内重点软件企业税收优惠

七、中关村从事文化产业支撑技术的高新技术企业税收优惠

八、文化产业支撑技术等领域内认定为高新技术企业的税收优惠

第六章　非货币性资产转让所得企业所得税分期缴纳优惠

一、试验区非货币性资产投资资产评估增值企业所得税政策

二、非货币性资产投资涉及的企业所得税政策

三、非货币性资产投资企业所得税征管问题

第七章　创业投资企业税收优惠

一、创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额税收优惠

二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人所得税优惠

第八章　税额抵免优惠

一、专用设备投资税额抵免

二、优惠目录执行的有关问题及目录调整

三、特殊行业专用设备投资税额抵免

第九章　非居民企业所得税优惠

一、税率优惠

二、免税所得

第十章　企业所得税减免税管理

一、备案企业及税收优惠范围

二、税收优惠条件的自行判断与证明资料

三、备案管理

第十一章　企业所得税优惠政策事项办理办法

一、自行判别、申报享受、相关资料留存备查

二、多项优惠事项分别归集留存备查资料

三、分支机构和汇总纳税的非居民企业归集并留存备查资料

四、企业对留存备查资料承担法律责任

五、留存备查资料保留年限

六、不得改变优惠事项的管理方式

七、特定优惠事项按照《目录》列示的清单向税务机关提交资料

八、后续管理

九、执行时间

第十二章　减免税与应税项目所得可以盈亏互抵后计算应纳税所得额

一、减免税项目所得与应税项目所得不用相互弥补

二、减免税项目所得盈利弥补应税项目所得亏损

三、应税项目所得盈利弥补减免税项目所得亏损

附　　录