2016年度注册会计师全国统一考试专用教材税法

第0章 考纲分析与应试策略

第一节 考试简介 / 1

一、考试科目 / 1

二、考试形式 / 1

三、考试题型与答题时间 / 2

第二节 考试大纲专家解读 / 2

一、考查要点概览 / 2

二、命题趋势分析 / 4

第三节 应试经验与技巧 / 4

一、客观题 / 4

二、计算分析题 / 5

三、综合题 / 5

第四节 学习方法与建议 / 6

第1章税法总论

第一节 税法的目标 / 9

一、税收与现代国家治理（*） / 9

二、税法的概念（*） / 9

三、税法的目标（**） / 10

第二节 税法在我国法律体系中的地位 / 10

一、税法是我国法律体系的重要组成部分（*） / 10

二、税法与其他法律的关系（*） / 10

第三节 税收法定原则 / 12

一、税收法定原则是税法基本原则的核心（*） / 12

二、税法的其他基本原则（*） / 12

三、税法的适用原则（**） / 12

四、税收法律关系（**） / 13

第四节 税法要素 / 14

一、总则（*） / 14

二、纳税义务人（*） / 14

三、征税对象和税目（*） / 14

四、税率（**） / 15

五、纳税环节（*） / 16

六、纳税期限（*） / 16

七、纳税地点（*） / 16

八、减税免税（*） / 16

九、罚则（*） / 16

十、附则（*） / 16

第五节 税收立法与我国现行税法体系 / 16

一、税收管理体制的概念（*） / 16

二、税收立法原则（**） / 17

三、税收立法权及其划分（**） / 17

四、税收立法机关（**） / 18

五、税收立法、修订和废止程序（**） / 19

六、我国现行税法体系（**） / 19

第六节 税收执法 / 21

一、税法的实施（*） / 21

二、税务机构设置（*） / 21

三、税收征收管理范围的划分（**） / 22

四、税收收入划分（**） / 22

五、税务检查权（*） / 23

六、税务稽查权（*） / 23

七、税务行政复议裁决权（*） / 23

八、其他税收执法权（*） / 23

第七节 依法纳税与税法遵从 / 23

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（**） / 23

二、税务代理等税务服务是促进税法遵从的重要途径（**） / 25

三、税务筹划对纳税人和完善税法的意义（*） / 25

第八节 国际税收关系 / 25

一、国际重复课税与国际税收协定（*） / 26

二、国际避税反避税与国际税收合作（*） / 28

过关测试题 / 28

一、单选题 / 28

二、多选题 / 29

第2章增值税法

第一节 征税范围及纳税义务人 / 32

一、征税范围（*） / 32

二、纳税义务人和扣缴义务人（*） / 36

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 / 36

一、一般纳税人的认定及管理（*） / 36

二、小规模纳税人的认定及管理（*） / 38

第三节 税率与征收率 / 39

一、基本税率（**） / 39

二、低税率（**） / 39

三、零税率（**） / 40

四、征收率（**） / 40

第四节 增值税的计税方法 / 42

一、一般纳税人适用的计税方法（**） / 42

二、小规模纳税人适用的计税方法（**） / 42

三、扣缴义务人适用的计税方法（**） / 42

第五节 一般计税方法应纳税额的计算 / 42

一、销项税额的计算（***） / 43

二、进项税额的计算（***） / 46

三、应纳税额计算的相关规定（***） / 51

第六节 简易计税方法应纳税额的计算 / 56

一、应纳税额的计算（**） / 56

二、含税销售额的换算（**） / 57

第七节 特殊经营行为的税务处理 / 57

一、混业经营（**） / 57

二、混合销售行为（**） / 57

三、兼营非增值税应税劳务（**） / 58

第八节 进口货物征税 / 58

一、进口货物的征税范围及纳税人（**） / 58

二、进口货物的适用税率（**） / 59

三、进口货物应纳税额的计算（**） / 59

四、进口货物的税收管理（*） / 60

第九节 出口货物和服务的退（免）税 / 60

一、出口货物退（免）税基本政策（*） / 60

二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（**） / 60

三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（**） / 67

四、出口货物和劳务增值税征税政策（**） / 68

五、出口货物退（免）税管理（*） / 69

第十节 税收优惠 / 70

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（**） / 70

二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（**） / 71

三、营业税改增值税试点过渡政策的规定（**） / 73

四、增值税起征点的规定（**） / 77

五、其他有关减免税规定（**） / 77

第十一节 征收管理 / 77

一、纳税义务发生的时间（**） / 77

二、纳税期限（**） / 78

三、纳税地点（**） / 78

四、营业税改增值税后的征收机关（*） / 79

五、增值税一般纳税人纳税申报办法（*） / 79

第十二节 增值税专用发票的使用及管理 / 80

一、专用发票的联次（*） / 80

二、专用发票的开票限额（*） / 80

三、专用发票领购和使用（**） / 80

四、专用发票开具范围（***） / 81

五、专用发票开具要求（*） / 82

六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（*） / 82

七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（*） / 83

八、加强增值税专用发票的管理（*） / 83

过关测试题 / 85

一、单选题 / 85

二、多选题 / 89

三、计算题 / 91

四、阅读理解计算题 / 92

第3章消费税法

第一节 纳税义务人与征税范围 / 94

一、纳税义务人（*） / 95

二、征税范围（*） / 95

第二节 税目与税率 / 96

一、税目（**） / 96

二、税率（**） / 98

第三节 计税依据 / 100

一、从价计征（***） / 100

二、从量计征（**） / 100

三、从价从量复合计征（***） / 101

四、计税依据的特殊规定（***） / 101

第四节 应纳税额的计算 / 102

一、消费税税率形式与计算税公式（**） / 102

二、生产销售环节应纳消费税的计算（***） / 102

三、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（***） / 104

四、进口环节应纳消费税的计算（**） / 106

五、已纳消费税扣除的计算（**） / 106

六、消费税出口退税的计算（**） / 108

第五节 征收管理 / 108

一、纳税义务发生时间（**） / 108

二、纳税期限（**） / 109

三、纳税地点（**） / 109

过关测试题 / 111

一、单选题 / 111

二、多选题 / 111

三、判断题 / 113

四、计算题 / 113

五、综合题 / 114

第4章营业税法

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 / 116

一、纳税义务人（*） / 116

二、扣缴义务人（*） / 117

第二节 税目与税率 / 118

一、税目（**） / 118

二、税率（**） / 119

第三节 计税依据 / 119

一、计税依据的一般规定（**） / 119

二、计税依据的具体规定（**） / 120

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 / 122

一、应纳税额的计算（***） / 122

二、特殊经营行为的税务处理（**） / 122

第五节 税收优惠 / 123

一、起征点（*） / 123

二、税收优惠规定（**） / 123

第六节 征收管理 / 126

一、纳税义务发生时间（**） / 126

二、纳税期限（**） / 126

三、纳税地点（***） / 126

过关测试题 / 127

一、单选题 / 127

二、多选题 / 128

三、计算题 / 130

第5章城市维护建设税法和烟叶税法

第一节 城市维护建设税法 / 131

一、纳税义务人（*） / 131

二、税率（**） / 132

三、计税依据（**） / 132

四、应纳税额的计算（**） / 133

五、税收优惠（**） / 133

六、纳税环节（*） / 133

七、纳税地点（*） / 133

八、纳税期限（*） / 134

第二节 烟叶税法 / 134

一、纳税义务人、征税范围与税率（*） / 134

二、应纳税额的计算与征收管理（**） / 134

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关 / 135

规定

一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据（*） / 135

二、教育费附加和地方教育附加计征比率（*） / 135

三、教育费附加和地方教育附加的计算（*） / 135

四、教育费附加和地方教育附加的减免规定（**） / 135

过关测试题 / 137

一、单选题 / 137

二、多选题 / 138

第6章关税法

第一节 征税对象与纳税义务人 / 140

一、征税对象（*） / 140

二、纳税义务人（**） / 141

第二节 进出口税则 / 141

一、进出口税则概况（*） / 141

二、税则归类（**） / 141

三、税率（**） / 142

第三节 完税价格与应纳税额的计算 / 144

一、原产地规定（*） / 144

二、关税的完税价格（**） / 144

三、应纳税额的计算（**） / 147

第四节 关税减免规定 / 148

一、法定减免税（**） / 148

二、特定减免税（**） / 149

三、临时减免税（*） / 149

第五节 征收管理 / 150

一、关税缴纳（*） / 150

二、关税的强制执行（**） / 150

三、关税退还（*） / 150

四、关税补征和追征（*） / 150

五、关税纳税争议（*） / 151

第六节 船舶吨税 / 151

一、征税范围、税率（*） / 151

二、应纳税额的计算（**） / 151

三、税收优惠（**） / 151

四、征收管理（**） / 152

过关测试题 / 152

一、单选题 / 152

二、多选题 / 153

三、判断题 / 154

四、计算题 / 154

第7章资源税法和土地增值税法

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 / 155

一、纳税义务人（**） / 156

二、税目、税率（**） / 156

三、扣缴义务人（**） / 157