2016年中级会计职称考试教材财务管理

《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库 财务管理》目 录

考纲分析与应试策略

一、考情简介/ 1

（一）考试科目/ 1

（二）考试形式/ 1

（三）考试题型/ 1

（四）考试时间/ 1

（五）考试注意事项 / 1

二、考纲分析/ 2

（一）重点难点分析 / 2

（二）内容结构分析 / 3

三、学习方法/3

（一）搜集信息，制订计划 / 3

（二）精读教材，系统学习 / 4

（三）归纳总结，注重实际 / 4

（四）全真模拟，反复练习 / 4

四、应试技巧/ 4

（一）考前准备要充分 / 4

（二）答题方法与技巧 / 5

（三）各题型答题技巧 / 5

（四）无纸化方式答题技巧 / 8

第一章 总论

第一节 企业与企业财务管理 / 9

一、企业的定义及其组织形式/ 9

二、企业财务管理的内容 / 11

第二节 财务管理目标/ 12

一、企业财务管理目标理论/ 12

二、利益冲突与协调 / 14

三、企业的社会责任 / 15

第三节 财务管理环节/ 16

一、财务计划与预算 / 16

二、财务决策与控制 / 17

三、财务分析与考核 / 17

第四节 财务管理体制/ 17

一、企业财务管理体制的一般模式/ 17

二、集权与分权的选择 / 18

三、企业财务管理体制的设计原则/ 19

四、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容/ 20

第五节 财务管理环境/ 22

一、技术环境/ 22

二、经济环境/ 22

三、金融环境/ 23

四、法律环境/ 25

第六节 同步强化自测练习 / 26

第二章 财务管理基础

第一节 货币时间价值/ 30

一、货币时间价值的定义 / 30

二、终值和现值的计算 / 31

三、利率的计算 / 37

第二节 风险与收益 / 39

一、资产的收益与收益率 / 39

二、资产的风险及其衡量 / 42

三、证券资产组合的风险与收益/ 45

四、资本资产定价模型 / 48

第三节 成本性态/ 51

一、固定成本/ 51

二、变动成本/ 53

三、混合成本/ 54

四、总成本模型 / 56

第四节 同步强化自测练习 / 56

第三章 预算管理

第一节 预算管理概述/ 60

一、预算的特征与作用 / 60

二、预算的分类 / 61

三、预算体系/ 62

四、预算工作的组织 / 62

第二节 预算的编制方法与程序/ 63

一、预算的编制方法 / 63

二、预算的编制程序 / 70

第三节 预算编制/ 71

一、业务预算的编制 / 71

二、专门决策预算的编制 / 77

三、财务预算的编制 / 77

第四节 预算的执行与考核 / 82

一、预算的执行 / 82

二、预算的调整 / 83

三、预算的分析与考核 / 83

第五节 同步强化自测练习 / 84

第四章 筹资管理（上）

第一节 筹资管理的主要内容 / 88

一、企业筹资的动机 / 88

二、筹资管理的内容 / 90

三、筹资方式/ 91

四、筹资的分类 / 92

五、筹资管理的原则 / 94

第二节 债务筹资/ 95

一、银行借款/ 95

二、发行公司债券 / 99

三、融资租赁 / 102

四、债务筹资的优缺点 / 105

第三节 股权筹资/ 106

一、吸收直接投资 / 106

二、发行普通股股票 / 110

三、留存收益 / 115

四、股权筹资的优缺点 / 116

第四节 同步强化自测练习 / 117

第五章 筹资管理（下）

第一节 混合筹资/ 120

一、混合筹资的概念和分类 / 120

二、可转换债券 / 120

三、认股权证 / 124

第二节 资金需要量预测 / 126

一、资金需要量预测的目的/ 126

二、因素分析法 / 126

三、销售百分比法 / 127

四、资金习性预测法 / 128

第三节 资本成本与资本结构 / 131

一、资本成本 / 131

二、杠杆效应 / 137

三、资本结构 / 143

第四节 同步强化自测练习 / 147

第六章 投资管理

第一节 投资管理的主要内容 / 151

一、企业投资的作用 / 151

二、企业投资管理的特点/ 152

三、企业投资的分类 / 153

四、投资管理的原则 / 154

第二节 投资项目财务评价指标/ 155

一、项目现金流量 / 156

二、净现值/ 158

三、年金净流量 / 160

四、现值指数 / 161

五、内含报酬率 / 161

六、回收期/ 164

第三节 项目投资管理/ 167

一、独立投资方案的决策 / 167

二、互斥投资方案的决策 / 167

三、固定资产更新决策 / 168

第四节 证券投资管理/ 172

一、证券资产的特点 / 172

二、证券投资的目的 / 172

三、证券资产投资的风险 / 173

四、债券投资 / 173

五、股票投资 / 176

第五节 同步强化自测练习 / 178

第七章 营运资金管理

第一节 营运资金管理的主要内容 / 183

一、营运资金的特点 / 183

二、营运资金的管理原则 / 185

三、营运资金管理策略 / 185

第二节 现金管理/ 188

一、持有现金的动机 / 188

二、目标现金余额的确定 / 189

三、资金集中管理模式 / 192

四、现金收支日常管理 / 193

第三节 应收账款管理/ 196

一、应收账款的功能 / 196

二、应收账款的成本 / 196

三、应收账款的管理目标 /197

四、信用政策 / 197

五、应收账款的监控 / 200

六、应收账款日常管理 / 203

第四节 存货管理/ 205

一、存货的概念与功能 / 205

二、存货的成本 / 206

三、最优存货量的确定 / 207

四、存货的控制系统 / 210

第五节 流动负债管理/ 211

一、短期借款 /211

二、短期融资券 / 213

三、商业信用 / 213

四、流动负债的利弊 / 215

第六节 同步强化自测练习 / 216

第八章 成本管理

第一节 成本管理的主要内容 / 220

一、成本管理的作用 / 220

二、成本管理的目标 / 221

三、成本管理的主要内容/ 222

第二节 量本利分析与应用 /224

一、量本利分析的内容 / 224

二、单一产品量本利分析/ 227

三、多种产品量本利分析/ 230

四、目标利润分析 / 233

五、利润敏感性分析 /234

六、量本利分析在经营决策中的应用/ 236

第三节 标准成本控制与分析 / 238

一、标准成本控制与分析的概述 / 238

二、标准成本的制定 / 238

三、成本差异的计算及分析 / 240

第四节 作业成本与责任成本 / 244

一、作业成本管理 / 244

二、责任成本管理 / 250

第五节 同步强化自测练习 / 256

第九章 收入与分配管理

第一节 收入与分配管理的主要内容 / 261

一、收入与分配管理的作用及原则/ 261

二、收入与分配管理的主要内容/ 262

第二节 收入管理/ 264

一、销售预测分析 / 264

二、销售定价管理 / 268

第三节 分配管理/ 276

一、股利政策与企业价值 / 276

二、利润分配制约因素 / 283

三、股利支付形式与程序/ 286

四、股票分割与股票回购/ 289

五、股权激励 /292

第四节 同步强化自测练习 / 295

第十章 财务分析与评价

第一节 财务分析与评价的主要内容与方法/301

一、财务分析的作用和内容/ 301

二、财务分析的方法 / 302

三、财务分析的局限性 / 306

四、财务评价 /308

第二节 基本的财务报表分析 / 308

一、偿债能力分析 / 310

二、营运能力分析 / 316

三、盈利能力分析 / 320

四、发展能力分析 / 321

五、现金流量分析 / 323

第三节 上市公司财务分析 / 325

一、上市公司特殊财务分析指标/ 325

二、管理层讨论与分析 / 329

第四节 财务评价与考核 / 332

一、企业综合绩效分析的方法 / 332

二、综合绩效评价 / 337

第五节 同步强化自测练习 /342

附录一 系数表/ 349

附录二 同步强化自测练习参考答案/357