中国税改路线图：大趋势国际经验与制度设计

总报告进一步深化中国税制改革研究

1 引言

2 改革开放后中国税制改革的历程和基本经验

2.1 改革开放后中国税制改革的历程

2.2 当前中国税制的主要特征

2.3 中国税制改革的基本经验

3 中国进一步深化税制改革的必要性

3.1 国际国内环境的新变化

3.2 当前中国税收制度中存在的主要问题

3.3 税收服务全局的迫切需要

4 国外税制改革的新趋势及经验借鉴

4.1 国外税制改革的新趋势

4.2 近10年来世界各国宏观税负变化情况

4.3 国外税制结构的发展趋势

4.4 国外政府间税收划分情况

4.5 国外税制改革的经验借鉴

5 关于深化中国税制改革若干重大理论与现实问题的思考

5.1 税收功能定位及现实要求

5.2 判断税制优劣的标准

5.3 正确认识宏观税负

5.4 政府间税收划分的依据和原则

6 进一步深化中国税制改革的原则、目标、总体思路和主要内容

6.1 指导原则

6.2 目标取向

6.3 总体思路

6.4 主要内容

6.5 实施战略

7 积极推进相关配套改革措施

7.1 进一步完善中国分税制财政体制

7.2 完善预算制度

7.3 正税清费，统筹税费关系

7.4 积极推进税收法治化进程

8 结语

参考文献

分报告之一 宏观经济视角下的中国税制改革——中国税制改革与经济可持续发展

1 引言

1.1 可持续发展的含义

1.2 税收政策的调控作用

1.3 促进可持续发展的税收政策

1.4 税制改革的影响因素

2 世界税制发展变化的主要特点及启示

2.1 世界税制发展变化的主要特点

2.2 世界税制发展变化对中国税制改革的启示

3 从可持续发展角度评价中国现代税制体系

3.1 税制改革对中国现代税制形成、发展的推动作用

3.2 中国现代税制体系评价

3.3 中国现行税制存在的主要问题

4 促进中国经济可持续发展的进一步税制改革

4.1 中国税制改革面临的问题

4.2 中国下一步税制改革的目标定位

4.3 中国“十二五”规划纲要中的税制改革框架

4.4 实现中国经济可持续发展的税制改革建议

参考文献

分报告之二 合理判断中国宏观税负水平问题

1 引言

2 宏观税负的概念和理论

2.1 何为宏观税负

2.2 如何衡量宏观税负

2.3 影响宏观税负的因素

3 中国宏观税负的分析及判断

3.1 不同的衡量方法

3.2 中国宏观税负的情况及分析

3.3 未来趋势

3.4 判断视角及结论

4 对深化中国税制改革的启示

4.1 控制宏观税负于合理水平应是中国税制改革的一个目标

4.2 增税与减负应并举

4.3 税制结构的调整

4.4 税与非税的搭配

4.5 改善征管，减少征纳成本

参考支献

分报告之三 关于中国税制结构优化问题

分报告之四 进一步改革政府问税收划分制度