如何成为优秀的财务总监（第2版）

第 1 章 财务总监综述????????????????????????????????????????????????????????????????1

一、财务总监的概念????????????????????????????????????????????????????????????1

二、财务总监与总会计师????????????????????????????????????????????1

三、设置财务总监职位的必要性????????????????????2

四、财务总监制度的政治根源????????????????????????????3

五、财务总监与公司治理结构????????????????????????????4

六、财务总监制度的本质????????????????????????????????????????????5

七、财务总监的定位????????????????????????????????????????????????????????????7

八、跨国公司中的财务总监????????????????????????????????????8

九、财务总监的工作环境????????????????????????????????????????????9

十、财务总监的战略管理职责????????????????????????15

十一、财务总监的职业道德????????????????????????????????20

十二、财务总监委派制????????????????????????????????????????????????22

十三、财务总监的职业化????????????????????????????????????????26

第 2 章 财务管理综述????????????????????????????????????????????????????????????30

一、财务管理的对象????????????????????????????????????????????????????????30

二、财务管理的目标????????????????????????????????????????????????????????33

三、财务管理的环境????????????????????????????????????????????????????????38

四、财务管理的内容????????????????????????????????????????????????????????56

五、财务管理的要素????????????????????????????????????????????????????????58

六、财务管理的观念????????????????????????????????????????????????????????59

七、财务管理的原则????????????????????????????????????????????????????????70

八、财务管理的制度????????????????????????????????????????????????????????73

九、财务管理工作的组织????????????????????????????????????????88

第 3 章 财务总监须知管理会计

知识??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????．116

第一节 管理会计综述??????????????????????????????????????????????????．116

一、管理会计的特点??????????????????????????????????????????????????．116

二、管理会计的产生与发展??????????????????????????．116

三、管理会计的目标??????????????????????????????????????????????????．117

四、管理会计的应用主体??????????????????????????????????．117

五、应用管理会计应包括的要素 ????????????118

六、单位应用管理会计应遵循的

原则??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????119

七、相关各方职责及合作????????????????????????????????????119

第二节 管理会计体系????????????????????????????????????????????????????122

一、管理会计理论体系????????????????????????????????????????????122

二、管理会计指引体系????????????????????????????????????????????126

三、管理会计人才队伍????????????????????????????????????????????131

四、管理会计信息系统????????????????????????????????????????????135

五、管理会计咨询服务????????????????????????????????????????????138

六、管理会计各体系之间的关系 ????????????141

第 4 章 企业财务治理????????????????????????????????????????????????????????143

第一节 企业财务治理综述 ????????????????????????????????????143

一、财务治理的理论基础????????????????????????????????????144

二、我国公司财务治理的症结 ????????????????????146

三、财务治理的原则????????????????????????????????????????????????????146

四、财务治理的范围????????????????????????????????????????????????????146

第二节 企业财务治理细述 ????????????????????????????????????147

一、财务治理权配置的内容????????????????????????????147

二、财务治理机制????????????????????????????????????????????????????????????149

三、财务治理结构????????????????????????????????????????????????????????????156

第 5 章 企业财务战略????????????????????????????????????????????????????????169

第一节 财务战略综述????????????????????????????????????????????????????169

一、财务战略的特征????????????????????????????????????????????????????169

二、财务战略的地位????????????????????????????????????????????????????171

三、财务战略的目标????????????????????????????????????????????????????173

四、财务战略的类型????????????????????????????????????????????????????175

第二节 财务战略管理????????????????????????????????????????????????????176

一、财务战略管理的特征????????????????????????????????????176

二、财务战略管理的观念????????????????????????????????????178

三、财务战略管理的基础????????????????????????????????????179

四、财务战略的制定????????????????????????????????????????????????????180

五、财务战略的分析????????????????????????????????????????????????????183

六、财务战略的控制????????????????????????????????????????????????????194

七、财务战略的评价????????????????????????????????????????????????????197

八、企业生命周期财务战略????????????????????????????197

九、技术创新财务战略????????????????????????????????????????????203

十、资金筹措战略 ??????????????????????????????????????????????????????????214

十一、资金投放战略????????????????????????????????????????????????????218

十二、股利战略 ??????????????????????????????????????????????????????????????????222

第 6 章 企业财务风险????????????????????????????????????????????????????????228

第一节 财务风险综述????????????????????????????????????????????????????228

一、财务风险的含义????????????????????????????????????????????????????228

二、财务风险的成因????????????????????????????????????????????????????228

三、财务风险的表现形式????????????????????????????????????229

四、财务风险的影响因素????????????????????????????????????232

五、降低财务风险的方法????????????????????????????????????233

第二节 财务风险管理????????????????????????????????????????????????????234

一、企业财务风险管理的目标????????????????????235

二、企业财务风险管理体制????????????????????????????235

三、企业财务风险管理原则????????????????????????????235

四、企业财务风险管理策略????????????????????????????235

五、企业财务风险的识别与评估????????????236

六、企业财务风险控制的主要方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????236

七、企业财务管理中的杠杆效应????????????238

八、金融衍生工具在防范企业

财务风险中的应用 ??????????????????????????????????????????255

第三节 财务危机????????????????????????????????????????????????????????????????????260

一、财务危机概述 ??????????????????????????????????????????????????????????260

二、财务危机管理 ??????????????????????????????????????????????????????????264

三、财务危机处理 ??????????????????????????????????????????????????????????266

第四节 财务预警????????????????????????????????????????????????????????????????????270

一、财务预警综述 ??????????????????????????????????????????????????????????270

二、财务预警细述 ??????????????????????????????????????????????????????????272

第 7 章 企业现金流量管理 ??????????????????????????????????????293

第一节 现金流量相关知识 ????????????????????????????????????293

一、现金流量的分类????????????????????????????????????????????????????293

二、现金流量的功用????????????????????????????????????????????????????295

三、现金流量的要素????????????????????????????????????????????????????295

四、影响现金周转的因素????????????????????????????????????296

五、现金流量的计算方法????????????????????????????????????297

六、现金流量风险????????????????????????????????????????????????????????????297

第二节 现金流量管理综述 ????????????????????????????????????299

一、现金流量管理的目标????????????????????????????????????299

二、现金流量的管理模式????????????????????????????????????300

三、现金流量的集中管理????????????????????????????????????300

四、现金流量自动化管理????????????????????????????????????303

第三节 现金流量管理细述 ????????????????????????????????????303

一、现金流量预测????????????????????????????????????????????????????????????303

二、现金流量分析????????????????????????????????????????????????????????????306

三、现金流量缺口管理????????????????????????????????????????????310

四、现金流量盈余管理????????????????????????????????????????????324

五、现金流量内部控制制度????????????????????????????337

六、现金流量管理审计控制????????????????????????????340

第 8 章 企业融资管理????????????????????????????????????????????????????????343

第一节 企业融资决策????????????????????????????????????????????????????343

一、融资决策概述????????????????????????????????????????????????????????????343

二、融资规划与企业增长管理 ????????????????????344

三、企业融资方式决策????????????????????????????????????????????352

四、企业资本结构决策与管理 ????????????????????359

第二节 项目融资管理????????????????????????????????????????????????????363

一、项目融资的概念????????????????????????????????????????????????????363

二、项目融资的原则????????????????????????????????????????????????????364

三、项目融资的参与人????????????????????????????????????????????365

四、项目融资的主要类型????????????????????????????????????366

五、项目融资的申请条件????????????????????????????????????366

六、项目融资的受理条件????????????????????????????????????367

七、项目融资业务的操作流程 ????????????????????367

八、项目可行性研究与工程规划 ????????????369

九、项目融资的风险管理????????????????????????????????????373

十、项目融资的筹资来源????????????????????????????????????377

十一、项目融资监督与管理的主要内容 ??????????????????????????????????????????????????????????????????381

第三节 融资成本管理????????????????????????????????????????????????????382

一、影响企业融资方式选择的成本比较 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????383

二、融资成本分析????????????????????????????????????????????????????????????384

三、融资成本控制????????????????????????????????????????????????????????????388

第 9 章 企业投资管理????????????????????????????????????????????????????????395

第一节 投资综述????????????????????????????????????????????????????????????????????395

一、对外投资的特点????????????????????????????????????????????????????395

二、对外投资的原因????????????????????????????????????????????????????396

三、企业投资的分类????????????????????????????????????????????????????397

四、企业投资环境分析????????????????????????????????????????????399

五、企业投资管理的原则????????????????????????????????????403

六、企业投资规模的确定????????????????????????????????????404

七、企业投资结构决策的原则????????????????????406

八、企业投资的程序????????????????????????????????????????????????????407

九、企业投资的资产组合????????????????????????????????????407

十、企业财务管理权限????????????????????????????????????????????410

十一、投资者的财务管理职责????????????????????412

十二、对外直接投资管理????????????????????????????????????414

十三、对外投资的财务监管????????????????????????????419

第二节 项目投资????????????????????????????????????????????????????????????????????420

一、投资项目概述 ??????????????????????????????????????????????????????????420

二、项目投资决策评价????????????????????????????????????????????421

三、对外投资项目的可行性研究????????????434

四、投资项目现金流量????????????????????????????????????????????435

五、投资项目评价 ??????????????????????????????????????????????????????????455

第 10 章 企业分配管理 ??????????????????????????????????????????????????469

第一节 收益分配概述????????????????????????????????????????????????????469

一、利润分配的基本原则????????????????????????????????????469

二、利润分配的内容????????????????????????????????????????????????????470

三、利润分配的影响因素????????????????????????????????????471

四、利润分配方式和时间的选择????????????473

五、利润分配程序 ??????????????????????????????????????????????????????????476

第二节 利润分配理论????????????????????????????????????????????????????479

一、股利无关论 ??????????????????????????????????????????????????????????????????479

二、股利相关论 ??????????????????????????????????????????????????????????????????480

三、所得税差异理论????????????????????????????????????????????????????480

四、代理理论??????????????????????????????????????????????????????????????????????????481

第三节 利润分配政策????????????????????????????????????????????????????481

一、确定收益分配政策时应考虑的因素??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????481

二、股利分配政策的种类????????????????????????????????????484

第四节 年度利润分配????????????????????????????????????????????????????489

一、年度利润分配的影响因素????????????????????490

二、年度利润分配的顺序????????????????????????????????????491

三、法律、行政法规关于利润分配的例外规定 ??????????????????????????????????????????????????494

四、公司回购股份在利润分配中的处理 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????494

五、股利分配方案的确定????????????????????????????????????495

第五节 职工要素分配????????????????????????????????????????????????????497

一、职工要素分配的特点????????????????????????????????????497

二、职工要素分配的原则????????????????????????????????????497

三、职工要素分配的条件????????????????????????????????????498

四、职工要素分配的要求????????????????????????????????????498

五、职工要素分配的主要方式 ????????????????????499

六、职工要素分配的一般程序 ????????????????????500

七、职工要素分配的财务处理 ????????????????????501

第六节 股票股利、股票分割和股票回购????????????????????????????????????????????????????????????????????501

一、股票股利 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????501

二、股票分割 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????504

三、股票回购 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????505

第七节 股利支付管理????????????????????????????????????????????????????508

一、股利支付的程序????????????????????????????????????????????????????508

二、股利支付的方式????????????????????????????????????????????????????508

三、股利的发放 ??????????????????????????????????????????????????????????????????509

第八节 经营亏损弥补????????????????????????????????????????????????????509

一、企业弥补经营亏损的规定 ????????????????????509

二、企业亏损弥补的程序????????????????????????????????????510

第 11 章 企业成本控制管理????????????????????????????????????512

第一节 成本控制管理综述 ????????????????????????????????????512

一、成本控制的特点????????????????????????????????????????????????????512

二、成本控制目标????????????????????????????????????????????????????????????513

三、成本控制的原则????????????????????????????????????????????????????514

四、成本控制的层次与机制????????????????????????????516

五、成本控制的风险????????????????????????????????????????????????????517

六、成本控制制度????????????????????????????????????????????????????????????545

七、成本控制的具体要求????????????????????????????????????547

八、成本管理的监督检查????????????????????????????????????548

第二节 成本控制管理操作 ????????????????????????????????????549

一、成本控制的内容????????????????????????????????????????????????????549

二、成本控制的方法????????????????????????????????????????????????????551

三、成本控制的程序????????????????????????????????????????????????????557

四、成本控制系统????????????????????????????????????????????????????????????559

第 12 章 企业财务预算????????????????????????????????????????????????????561

第一节 财务预算概述????????????????????????????????????????????????????561

一、财务预算的目的????????????????????????????????????????????????????561

二、财务预算的内容????????????????????????????????????????????????????561

三、财务预算目标值????????????????????????????????????????????????????562

第二节 财务预算编制????????????????????????????????????????????????????564

一、财务预算的编制部门????????????????????????????????????564

二、财务预算的编制原则????????????????????????????????????564

三、财务预算的编制依据????????????????????????????????????564

四、财务预算的编制方法????????????????????????????????????564

五、财务预算的基本步骤????????????????????????????????????574

第三节 财务预算管理????????????????????????????????????????????????????574

一、财务预算管理的特点????????????????????????????????????574

二、财务预算管理的作用????????????????????????????????????577

三、财务预算管理的目的????????????????????????????????????582

四、财务预算的管理体制????????????????????????????????????582

五、财务预算管理中的团队合作????????????584

六、财务预算管理的一般流程????????????????????585

第四节 预算表格????????????????????????????????????????????????????????????????????588

一、预算报表??????????????????????????????????????????????????????????????????????????588

二、预算情况说明书????????????????????????????????????????????????????631

三、预算工作总结及改进措施????????????????????633

第 13 章 企业财务监控管理 ??????????????????????????????????634

第一节 财务监督????????????????????????????????????????????????????????????????????634

一、财务监督的主体和内容????????????????????????????634

二、财务监督的常见分类????????????????????????????????????635

三、影响企业实施有效财务监督的主要因素??????????????????????????????????????????????????????????????????636

四、财务监督的手段和方法????????????????????????????637

五、财务监控的一般程序????????????????????????????????????639

六、内部财务监督 ??????????????????????????????????????????????????????????641

七、外部财务监督 ??????????????????????????????????????????????????????????645

八、财务监控的检查与评价????????????????????????????650

九、法律责任??????????????????????????????????????????????????????????????????????????652

第二节 财务控制????????????????????????????????????????????????????????????????????659

一、财务控制的特征????????????????????????????????????????????????????659

二、财务控制的功能????????????????????????????????????????????????????659

三、财务控制的原则????????????????????????????????????????????????????660

四、财务控制的内容????????????????????????????????????????????????????661

五、财务控制的模式????????????????????????????????????????????????????667

六、财务控制权之争????????????????????????????????????????????????????668

七、财务控制的类别????????????????????????????????????????????????????669

八、财务控制的系统????????????????????????????????????????????????????675

九、财务控制有效性评估????????????????????????????????????676

第三节 责任中心财务控制 ????????????????????????????????????677

一、责任中心的特征????????????????????????????????????????????????????677

二、责任中心的类型和考核指标 ????????????678

三、责任预算、责任报告与责任

业绩考核 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????686

四、责任结算与核算????????????????????????????????????????????????????688

第 14 章 企业财务分析????????????????????????????????????????????????????691

第一节 财务分析综述????????????????????????????????????????????????????691

一、财务分析的主体、目的????????????????????????????691

二、财务分析的局限性????????????????????????????????????????????692

三、财务分析的原则????????????????????????????????????????????????????694

四、财务分析的种类????????????????????????????????????????????????????694

五、财务分析的内容????????????????????????????????????????????????????695

六、财务分析的基础????????????????????????????????????????????????????697

七、财务分析报告????????????????????????????????????????????????????????????704

第二节 财务分析细述????????????????????????????????????????????????????706

一、财务分析的方法????????????????????????????????????????????????????706

二、财务分析的程序????????????????????????????????????????????????????712

三、财务分析体系????????????????????????????????????????????????????????????715

第 15 章 企业绩效评价????????????????????????????????????????????????????721

第一节 绩效评价综述????????????????????????????????????????????????????721

一、绩效评价概述????????????????????????????????????????????????????????????721

二、绩效评价方法????????????????????????????????????????????????????????????736

三、公司内部的绩效评价????????????????????????????????????751

第二节 财务评价专述????????????????????????????????????????????????????760

一、财务评价的方法????????????????????????????????????????????????????760

二、财务评价的标准????????????????????????????????????????????????????761

三、财务评价的内容及指标体系 ????????????761

四、财务评价和评估结果的发布形式??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????763

第 16 章 企业财务信息管理 ??????????????????????????????????764

第一节 财务信息管理综述 ????????????????????????????????????764

一、财务信息管理的总目标????????????????????????????764

二、财务信息管理的对象????????????????????????????????????764

三、财务信息管理的主体????????????????????????????????????764

四、财务信息管理的原则????????????????????????????????????764

五、财务信息与业务信息一体化系统??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????765

六、财务信息管理的方法和手段 ????????????767

七、财务信息的披露????????????????????????????????????????????????????767

八、财务信息内部公开制度????????????????????????????768

九、财务信息使用制度????????????????????????????????????????????769

十、财务信息的审计????????????????????????????????????????????????????770

第二节 财务会计报告管理 ????????????????????????????????????770

一、财务报告的目的????????????????????????????????????????????????????771

二、财务报告的局限性????????????????????????????????????????????771

三、财务报告的潜在风险????????????????????????????????????771

四、财务报告的类别、内容????????????????????????????772

五、财务报告的编制????????????????????????????????????????????????????772

六、财务报告的表外揭示????????????????????????????????????778

七、财务报告的阅读与分析????????????????????????????782

八、年度财务会计报告抽查制度????????????786

九、财务会计报告审计制度????????????????????????????786

十、财务会计报告的对外提供????????????????????788

第 17 章 企业财务流程再造 ??????????????????????????????????790

第一节 财务流程概述????????????????????????????????????????????????????790

一、传统企业财务流程的缺陷????????????????????790

二、财务流程的逻辑基础????????????????????????????????????791

三、财务流程的基本构造和分类????????????791

四、财务流程优化 ??????????????????????????????????????????????????????????792

五、财务流程分析 ??????????????????????????????????????????????????????????796

第二节 财务流程再造????????????????????????????????????????????????????801

一、财务流程再造的组织理念????????????????????801

二、财务流程再造的原则????????????????????????????????????802

三、企业财务流程再造的阻力????????????????????805

四、企业财务流程再造的实现 ????????????????????806

五、企业财务流程再造的程序及方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????807

六、财务流程价值空间再造????????????????????????????808

第 18 章 企业财务共享服务 ??????????????????????????????????814

第一节 财务共享服务概述????????????????????????????814

一、财务共享服务中心的概念 ????????????????????814

二、财务共享服务的发展????????????????????????????????????816

三、企业集团实施财务共享的实践??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????817

四、财务共享服务为财务变革带来的积极效应????????????????????????????????????????????????????818

五、财务共享服务中心给管理会计带来的变化????????????????????????????????????????????????????820

六、建立财务共享服务中心面临的风险及防范 ??????????????????????????????????????????????????????????824

第二节 财务共享服务实务????????????????????????????825

一、财务共享服务模式的管理会计要点 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????825

二、财务共享服务中心的处理流程??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????825

三、财务共享服务中心的技术支撑需求 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????826

四、财务共享服务的推进????????????????????????????????????827

五、财务共享服务中心的常见问题??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????828