国际逃避税的法律控制

导论／1

第1章控制国际逃避税的基本问题／7

第一节国际逃避税的概念和特征／7

一、 逃税和避税概念的厘定／7

二、 国际逃避税的国际性／12

第二节国际逃避税的基本问题／16

一、 国际逃避税产生的原因／16

二、 国际逃避税的方式／18

三、 国际逃避税的规模和危害／33

第三节国际逃避税的法律控制／36

一、 国内法对国际逃避税的控制／37

二、 国际法对国际逃避税的控制／40

三、 控制国际逃避税面临的挑战／43

本章小结／48

第2章有害国际税收竞争的法律规制／50

第一节国际税收竞争／50

一、 定义与特征／50

二、 国际税收竞争的影响／51

三、 有害国际税收竞争／54

第二节有害国际税收竞争的识别和规制／54

一、 对避税天堂的识别／55

二、 对有害税收优惠政策的识别／61

三、 国际组织规制有害国际税收竞争的努力／63

四、 规制有害税收竞争的法律措施／66

第三节规制有害国际税收竞争与协调国家税收主权／68

一、 国家主权与税收主权／68

二、 规制有害国际税收竞争与税收主权／71

三、 加强国际合作应对有害的税收竞争／75

本章小结／80

第3章控制国际逃避税的国内法措施

——以美国FATCA为例／81

第一节国内法是控制国际逃避税的基础／81

一、 控制国际逃避税国际法与国内法之间的关系／81

二、 国内法是控制国际逃避税的基础／83

第二节FATCA的立法背景／84

一、 控制国际逃避税的国际背景／84

二、 控制国际逃避税的国内背景／88

第三节FATCA的核心制度和域外实施／90

一、 FATCA的核心制度／90

二、 FATCA的域外实施／96

第四节FATCA的困境与价值／99

一、 FATCA的困境／99

二、 FATCA的价值／101

本章小结／103

第4章控制国际逃避税的国际法措施／104

第一节控制国际逃避税的双边合作／104

一、 税收信息交换／104

二、 双边税收征收协助／105

三、 防止滥用税收协定避税／107

第二节多边税收征管互助公约／108

一、 《多边税收征管互助公约》修订背景／108

二、 《多边税收征管互助公约》的主要内容／109

三、 《多边税收征管互助公约》的价值／115

第三节税收信息交换制度／117

一、 税收信息交换制度的概念和发展／118

二、 税收信息交换的方式／121

三、 国际组织推动自动信息交换标准的建立／127

四、 税收信息自动交换的最新发展／135

第四节同行评议（Peer Review）制度／142

一、 全球税收论坛简介／142

二、 同行评价运行机制／143

三、 同行评议的工作成果／145

四、 同行评议的作用／147

五、 同行评审制度的不足和完善／149

本章小结／152

第5章控制国际逃避税合作的新领域

——应对税基侵蚀和利润转移／154

第一节BEPS简介／154

一、 BEPS兴起的原因／154

二、 BEPS现象广泛地存在／157

三、 税收规则与BEPS的兴起／159

四、 应对BEPS相关问题／164

五、 评析：构建实质公平的国际税收规则／165

第二节应对BEPS的国际合作／168

一、 国际组织与应对BEPS／168

二、 应对BEPS的国际合作历程／175

三、 评析／179

第三节完善全球利润分配规则／181

一、 独立交易原则／182

二、 利润分配的新实践／189

三、 全球公式分配法／195

四、 小结／202

本章小结／203

第6章完善中国控制国际逃避税法律的建议／205

第一节依国内法控制国际逃避税／205

一、 控制一般逃避税的国内法措施／205

二、 美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）的影响和启示／213

第二节依国际法控制国际逃避税／219

一、 依《双边税收协定》控制国际逃避税／219

二、 依《多边税收征管互助公约》控制国际逃避税／224

第三节推动中国税收法治和国际税收法治的良性互动／230

一、 推进应对BEPS的国际合作／230

二、 积极践行《统一报告标准CRS》／242

本章小结／246

结论／248

参考文献／250

后记／254