数字时代的税收筹划实战

作　者：	蔡昌
出版社：	机械工业出版社
丛编项：
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标　签：	暂缺

ISBN	出版时间	包装	开本	页数	字数
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作者简介

　　中央财经大学财政税务学院教授，税收筹划与法律研究中心主任，博士生导师，博士后合作导师（应用经济学），北京大数据协会财税大数据专业委员会会长，福建省闽江学者讲座教授，会计学博士，国际注册高级会计师（ICSPA），北京海淀区知联会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员，中国注册税务师协会理事，国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，澳门科技大学访学教授、博导，中信改革发展研究基金会研究员，厦门大学、浙江大学、上海国家会计学院、宁德师范学院、海南师范大学、西藏大学客座教授，2013-2014年度作为高级访问学者访学于克莱姆森大学（Clemson University），赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈佛大学等参加国际学术论坛，担任国际学术刊物International Journal of Mobile Communications（IJMC）（Inderscience Publishers）匿名审稿人，担任《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等杂志的审稿人。主持国家社科基金、教育部人文社科项目、国家税务总局课题、中信改革发展研究基金会课题等12项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等报刊发表学术论文100余篇，出版专著20部，教材8部，荣获“十三五”国家规划教材、“十三五”、“十四五”国家重点图书出版规划项目等。

内容简介

本书紧扣时代脉搏，与时俱进，理论联系实际，以数字时代的特征及数字经济发展为抓手，在探索数字时代的税收与产业演变的基础上，分析了数字时代的税收筹划原理，研究了数字时代的税收筹划新方法，形成了关于数字时代的税收筹划方法论及其应用模式。基于方法论的理论框架，从案例视角诠释和解读了互联网平台企业的税收筹划真谛，以及数字企业特殊业务的税收筹划实战技术与综合案例，让读者深入领会数字时代的税收筹划实战规则与蕴含规律。全书语言风格清新隽永，大数据融入税收筹划，体现了专业与技术的双轮驱动，向读者展示了数字时代税收筹划的深邃性与哲思性，昭示着大数据治税的数字化、规范化、智能化发展方向。

图书目录

第1 篇

数字时代：大数据与数字经济

前言

第1 章数字时代与大数据技术 ... 2

1.1 数字时代的变革：未来已来 ... 2

1.1.1 数字时代的概念与特点 ... 2

1.1.2 数字时代到来对人们社会生活的影响 ... 3

1.2 大数据的内涵与思维方法 ... 4

1.2.1 大数据的概念与特征 ... 4

1.2.2 大数据思维 ... 6

1.3 大数据挖掘与应用 ... 8

第2章数字时代催生数字经济 ... 11

2.1 大数据推动数字经济发展 ... 11

2.2 我国数字经济的发展演变 ... 12

2.2.1 我国数字经济的发展状况 ... 12

2.2.2　我国数字经济的战略规划 ... 12

2.3 数字经济的概念、范围与具体类型 ... 13

2.3.1 数字经济的概念与范围 ... 13

2.3.2　数字经济的具体类型 ... 15

第3章数字时代的税收生态系统 ... 19

3.1 税收生态系统的内涵 ... 20

3.2 税收生态系统的特征 ... 23

3.3 税收生态系统的基本架构与实践应用 ... 24

第4 章数字时代的税收理论变革 ... 27

4.1 数据作为生产要素参与分配 ... 27

4.1.1 数据成为生产要素 ... 27

4.1.2 数据参与国民收入分配 ... 28

4.2 数字时代的新时空观 ... 30

4.3 元宇宙思维 ... 32

4.3.1 元宇宙的概念 ... 32

4.3.2 元宇宙思维 ... 33

第5 章数字时代的产业演变 ... 36

5.1 数字经济产业演变发展 ... 36

5.2 互联网企业发展状况 ... 37

5.3 数字时代的互联网企业变革 ... 44

第2 篇

数字时代的

税收筹划原理

与新方法

第6 章数字时代的税收筹划原理 ... 48

6.1 数字时代税收筹划面临的机遇与挑战 ... 48

6.1.1 税收筹划的目标导向 ... 48

6.1.2 数字时代税收筹划面临的机遇 ... 51

6.1.3 数字时代税收筹划遇到的挑战 ... 56

6.2 数字时代的企业税收筹划原理 ... 64

6.2.1 契约理论 ... 64

6.2.2 产业园政策高地理论 ... 65

6.2.3 有效税收筹划理论 ... 66

6.3 数字时代如何提升税收筹划 ... 69

6.3.1 提高税收筹划的战略地位 ... 69

6.3.2 建立税务风险识别和预警机制 ... 69

6.3.3 升级信息化与智能化税务系统 ... 70

6.3.4 建立动态税收筹划风险防控机制 ... 71

6.3.5 构建基于区块链技术的信息安全保障体系 ... 73

6.3.6 税收筹划与人工智能技术相结合 ... 73

6.3.7 组建税收筹划专业队伍 ... 74

6.4 创新数字时代的税收筹划 ... 74

6.4.1 构建智能税收筹划大数据平台 ... 75

6.4.2 构建财务战略框架下的数据驱动型税收筹划模型 ... 81

第7 章数字时代的税收筹划新方法 ... 86

7.1 数字经济下的税收筹划新方法 ... 86

7.1.1 灵活用工筹划方法 ... 86

7.1.2 创新销售方式筹划方法 ... 87

7.1.3 利用地方优惠政策筹划方法 ... 89

7.1.4 利用税收管辖权筹划方法 ... 89

7.1.5 企业性质筹划方法 ... 90

7.1.6 设立创投基金筹划方法 ... 90

7.1.7 利用互联网产业园区筹划方法 ... 92

7.1.8 利用新兴产业税收优惠筹划方法 ... 93

7.1.9 无形资产转让定价筹划方法 ... 95

7.1.10 跨国经营筹划方法 ... 96

7.2 互联网代理型常设机构的认定规则与税收筹划空间 ... 105

7.2.1 筹划原理 ... 105

7.2.2 筹划再升级 ... 107

7.2.3 代理型常设机构税收筹划的发展趋势 ... 110

7.3 互联网视频类平台的税收筹划方法 ... 111

7.3.1 增值税筹划 ... 111

7.3.2 主播个人所得税的税收筹划 ... 113

7.3.3 网络“红包”补贴的税收筹划 ... 115

7.4 互联网企业的税收筹划建议 ... 122

7.4.1 建立健全大数据系统与税收筹划体系 ... 122

7.4.2 创新具体的税收筹划路径 ... 124

7.4.3 正确运用税收政策变动期的税收筹划 ... 129

7.4.4 运用“税收链”实现税收筹划 ... 130

7.4.5 “业财法税融合”视野下的税收筹划 ... 131

第3 篇

数字时代的

税收筹划典型

案例分析

第8 章互联网平台企业税收筹划案例 ... 134

8.1 互联网金融企业税收筹划案例 ... 134

8.1.1 利用税收优惠政策进行税收筹划 ... 135

8.1.2 收取服务费的税收筹划 ... 136

8.1.3 利用会计政策进行税收筹划 ... 136

8.1.4 利用关联交易进行税收筹划 ... 136

8.1.5 互联网理财与保险业务的税收筹划 ... 138

8.1.6 通过员工激励计划进行税收筹划 ... 139

8.2 美团外卖税收筹划案例 ... 140

8.2.1 美团公司基本情况 ... 140

8.2.2 税收筹划方案 ... 141

8.3 滴滴出行税收筹划案例 ... 147

8.3.1 滴滴出行的背景分析 ... 147

8.3.2 滴滴出行税收筹划分析 ... 148

8.4 360 安全科技股份有限公司税收筹划案例 ... 156

8.4.1 360 公司概况 ... 156

8.4.2 360 公司财务及税负情况 ... 156

8.4.3 从360 公司看互联网企业的税收筹

划方法 ... 157

8.5 互联网游戏企业税收筹划

——以三七互娱公司为例 ... 160

8.5.1 三七互娱公司基本情况 ... 160

8.5.2 三七互娱公司纳税情况 ... 163

8.5.3 三七互娱公司国内税收筹划分析 ... 165

8.5.4 三七互娱公司国际税收筹划分析 ... 170

8.6 数字时代互联网企业税收筹划升级

——以芒果超媒为例 ... 172

8.6.1 芒果超媒概况 ... 172

8.6.2 芒果超媒财务及纳税现状 ... 174

8.6.3 芒果超媒税收筹划