国际税收：理论、实务与案例（第二版）

第1章 导论

1．1 税收的定义

1．2 税收的产展

1．3 税收的核心问题

1．3．1 重复征税与避免重复征税

1．3．2 税收协定

1．3．3 避税与反避税

1．4 税收研究方法

1．5 本书的基本框架

1．6 学

1．6．1 各国税务机关网站

1．6．2 组织网页

1．6．3 会计师与律师事务所网页

第2章 重复征税与避免重复征税

理论篇

2．1 税收管辖权

2．1．1 税收管辖权的定义

2．1．2 居民管辖权的判定规则

2．1．3 来源地管辖权的判定规则

2．2 重复征税

2．3 避免重复征税

2．3．1 单方面避免重复征税

2．3．2 通过双边或多边的协作避免双重征税

实务篇

2．4 个人所得税的税收管辖权与避免重复征税

2．4．1 个人所得税的管辖权

2．4．2 判断居民个人与非居民个人的标准

2．4．3 个人所得税判断所得来源地的标准

2．4．4 自然人纳税人纳税义务的判断

2．4．5 个人所得税应纳税收入额的计算

2．4．6 无住所个人应纳税额的计算与征收管理

2．4．7 个人所得税消除双重征税的单边规定

2．5 企业所得税的税收管辖权与跨境所得征收管理

2．5．1 企业所得税的管辖权

2．5．2 企业所得税对居民企业与非居民企业的判断

2．5．3 企业所得税对来源地的判断

2．5．4 非居民企业征收管理的主要规定

2．5．5 减轻企业所得税双重征税的单边规定

第3章 税收协定

理论篇

3．1 税收协定的起源与发展

3．2 OECD范本和UN范本

3．3 OECD范本和UN范本的主要框架

3．3．1 范围条款

3．3．2 定义条款

3．3．3 税收管辖权划分

3．3．4 避免重复征税条款

3．3．5 特殊条款

实务篇

3．4 税收协定的解释与理解

3．4．1 综合文件

3．4．2 解释特定国家税收协定的文件

3．4．3 解释协定具体条款的文件

3．5 税收协定管理

3．5．1 税收协定待遇管理

3．5．2 情报交换管理

3．5．3 税收协定相互协商程序实施管理

第4章 避税

理论篇

4．1 避税的定义

4．2 避税的成因

4．2．1 各国税收管辖权的选择和运用差异

4．2．2 各国和地区间在税率、税基等方面存在差异

4．2．3 税收协定具体条款存在的差异

4．2．4 各国或地区的税收征管效率存在差异

4．3 避税的后果

4．4 避税的模式与主要手段

4．4．1 选择或改变税收居民身份

4．4．2 选择或改变来源地

4．4．3 选择合适的组织形式

4．4．4 利用关联交易转移利润

4．4．5 资本弱化

4．4．6 受控外国企业延迟分配

4．4．7 运用消除重复征税的方法避税

4．4．8 滥用税收协定

4．4．9 混合错配安排

4．5 避税地

4．5．1 开曼群岛

4．5．2 百慕大群岛

4．5．3 英属维尔京群岛

4．5．4 中国香港

4．5．5 毛里求斯

4．5．6 马来西亚

4．5．7 卢森堡

4．5．8 荷兰

4．5．9 爱尔兰

实务篇

4．6 外商投资企业避税的规模

4．7 外商投资企业的避税手段

4．7．1 转让定价

4．7．2 资本弱化

4．7．3 滥用税收协定

4．8 “走出去”企业的避税模式

第5章 反避税

理论篇

5．1 各国的反避税措施

5．1．1 转让定价税制

5．1．2 资本弱化管理

5．1．3 受控外国企业管理

5．1．4 一般反避税

5．1．5 其他特殊规定

5．2 反避税合作

5．2．1 税基侵蚀与利润转移行动计划

5．2．2 多边税收征管互助公约

5．2．3 涉税信息自动交换

5．2．4 国别报告多边主管当局间协议

5．2．5 实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约

5．2．6 双支柱方案

5．3 中国实践

5．3．1 转让定价管理

5．3．2 受控外国企业管理

5．3．3 资本弱化管理

5．3．4 一般反避税管理

5．3．5 滥用税收协定管理

第6章 “走出去”企业税收管理

6．1 海外投资与海外工程发展回顾

6．1．1 海外投资发展回顾

6．1．2 海外工程与提供劳务发展回顾

6．2 “走出去”企业在来源国可能面临的税收问题

6．2．1 “走出去”企业在发达国家可能面临的税收问题

6．2．2 “走出去”企业在发展中国家可能面临的税收问题

6．3 “走出去”企业在来源国面临的税收问题

6．3．1 对外和提供劳务主要面临的税收问题

6．3．2 被动所得相关税收的征收与管理

6．3．3 反避税管理

6．4 “走出去”企业跨境所得征收管理的主要规定

6．4．1 境外注册中资控股公司的管理

6．4．2 居民企业境外投资和所得信息报告

6．4．3 有住所居民个人境外所得管理

6．4．4 开具《中国税收居民明》管理

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