企业税务风险管理实务

1 企业主要资格认定风险管理/1

1.1 高新技术企业／1

1.1.1 认定条件／2

1.1.2 申报事项／24

1.1.3 管理事项／27

1.2 科技型中小企业／29

1.2.1 企业评价／30

1.2.2 评定程序／33

1.2.3 申报事项／34

1.3 技术先进型服务企业／35

1.3.1 认定条件／37

1.3.2 管理事项／38

1.3.3 申报事项／38

1.4 软件和集成电路企业／39

1.4.1 管理方式／40

1.4.2 清单管理企业条件／41

1.4.3 清单管理企业提交材料明细表／46

1.4.4 事后核查企业（非清单管理企业） 条件／48

1.4.5 事后核查企业留存备查资料明细表／50

1.4.6 申报事项／50

1.5 动漫企业／63

1.5.1 认定条件／63

1.5.2 认定程序／66

1.5.3 管理事项／68

本章相关政策附录／69

2 重点税收优惠风险管理/71

2.1 小微企业税费优惠政策／71

2.1.1 小型微利企业所得税优惠政策／71

2.1.2 小微企业增值税优惠政策／77

2.1.3 小微企业个人所得税优惠政策／78

2.1.4 小微企业其他税费优惠政策／78

2.2 固定资产加速折旧优惠政策／80

2.2.1 基本规定／80

2.2.2 缩短折旧年限和加速折旧类型／81

2.2.3 一次性税前扣除类型／84

2.3 研发费用加计扣除优惠政策／86

2.3.1 基本规定／88

2.3.2 适用范围／88

2.3.3 允许加计扣除的研发费用／90

2.3.4 委托研发／94

2.3.5 研发活动类型／95

2.3.6 核算要求／96

2.3.7 申报管理／97

2.4 软件、集成电路企业税收优惠政策／97

2.4.1 软件、集成电路企业所得税优惠政策／99

2.4.2 软件、集成电路企业增值税政策／102

2.4.3 集成电路企业其他税费政策／104

2.4.4 动漫企业税收优惠政策／104

2.5 科技创新其他税收优惠政策／105

2.5.1 技术转让企业所得税优惠政策／105

2.5.2 中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税／108

2.5.3 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税／108

2.5.4 先进制造业纳税人增值税期末留抵退税／109

2.5.5 符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税／110

2.5.6 重大技术装备进口免征增值税／111

2.5.7 科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税／111

2.5.8 国家级、省部级机构以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税／112

2.5.9 职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税／113

2.5.10 科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征增值税、房产税、城镇土地使用税／114

本章相关政策附录／114

3 资本税收政策风险管理/121

3.1 六类重组企业所得税政策／121

3.1.1 重组类型的判定／121

3.1.2 重组业务中的重点概念／123

3.1.3 税务处理方式／125

3.1.4 六类重组业务的一般性税务处理方式／125

3.1.5 五类重组业务的特殊性税务处理方式／127

3.1.6 企业合并的亏损结转弥补／131

3.1.7 企业合并的优惠承继／132

3.1.8 被分立企业亏损的结转弥补／134

3.1.9 企业分立的优惠承继／135

3.1.10 分步交易／136

3.2 资产（股权） 划转企业所得税政策／136

3.2.1 特殊性税务处理／136

3.2.2 不再符合特殊性税务处理条件的调整／137

3.3 非货币性资产投资所得税政策／138

3.3.1 企业所得税政策／138

3.3.2 个人所得税政策／139

3.4 技术成果投资入股所得税政策／140

3.5 企业重组其他税收政策／140

3.5.1 增值税政策／140

3.5.2 土地增值税政策／141

3.5.3 契税政策／141

3.5.4 印花税／143

3.6 股权（票） 转让税收政策／143

3.6.1 增值税政策／143

3.6.2 企业所得税政策／144

3.6.3 个人所得税政策／146

3.6.4 其他税收政策／147

3.7 限售股转让税收政策／147

3.7.1 增值税政策／147

3.7.2 企业所得税政策／148

3.7.3 个人所得税政策／148

3.8 转增股本税收政策／149

3.8.1 企业所得税政策／149

3.8.2 个人所得税政策／149

3.9 企业融资所得税政策／150

3.9.1 基本规定／150

3.9.2 混合性投资／151

3.9.3 可转换债券／151

3.9.4 永续债／152

3.10 企业分红税收政策／153

3.10.1 企业所得税政策／153

3.10.2 个人所得税政策／154

3.11 股权激励税收政策／154

3.11.1 企业所得税政策／154

3.11.2 个人所得税政策／155

本章相关政策附录／157

4 其他税收政策风险管理/162

4.1 企业所得税税前扣除凭证／162

4.1.1 税前扣除凭证的种类及适用情形／162

4.1.2 税前扣除凭证的必要性及救济措施／163

4.1.3 不得追补扣除的特殊情形／164

4.1.4 税前扣除凭证与相关资料的关系／165

4.1.5 分摊方式的支出扣除／166

4.1.6 租用过程的费用扣除／166

4.2 政策性搬迁／166

4.2.1 企业所得税政策／166

4.2.2 增值税政策／174

4.2.3 个人所得税政策／174

4.2.4 土地增值税政策／174

4.2.5 其他税收政策／175

4.3 企业资产损失所得税税前扣除／175

4.3.1 资产损失类型／175

4.3.2 资产损失确认证据／176

4.3.3 几类资产损失扣除条件／182

4.3.4 不得作为损失在税前扣除的债权和股权／183

4.3.5 金融企业贷款损失／184

4.3.6 申报管理／185

4.4 企业所得税优惠政策事项办理办法／188

4.4.1 优惠事项范围／189

4.4.2 优惠事项办理方式／189

4.4.3 留存备查资料／189

4.4.4 企业的权利义务和法律责任／191

本章相关政策附录／191