| 作 者： | 大信会计师事务所 |
| 出版社： | 经济科学出版社 |
| 丛编项： | |
| 版权说明： | 本书为出版图书，暂不支持在线阅读，请支持正版图书 |
| 标 签： | 暂缺 |
| ISBN | 出版时间 | 包装 | 开本 | 页数 | 字数 |
|---|---|---|---|---|---|
| 未知 | 暂无 | 暂无 | 未知 | 0 | 暂无 |
第一章 审计工作操作流程........................................................................................................... 1
第二章 审计工作底稿规范........................................................................................................... 7
第一节 审计工作底稿编制规则.............................................................................................. 7
第二节 审计证据获取考虑..................................................................................................... 22
第三章 初步业务活动.................................................................................................................. 26
第一节 业务首次承接评价..................................................................................................... 26
第二节 业务保持评价.............................................................................................................. 30
第三节 承接客户的独立性考虑............................................................................................ 31
第四节 审计业务约定书.......................................................................................................... 35
第五节 审计项目组人员委派................................................................................................ 38
第六节 被审计单位提供资料清单....................................................................................... 42
第四章 风险评估及审计计划.................................................................................................... 53
第一节 概述................................................................................................................................. 53
第二节 了解被审计单位及其环境....................................................................................... 59
第三节 了解整体层面内部控制............................................................................................ 72
第四节 未审报表分析.............................................................................................................. 74
第五节 了解其他项目.............................................................................................................. 82
第六节 项目组讨论................................................................................................................... 86
第七节 识别重大错报风险与制定应对措施.................................................................... 94
第八节 总体审计策略和具体审计计划........................................................................... 103
第九节 重要性.......................................................................................................................... 120
第五章 了解和测试业务层面内部控制............................................................................... 126
第一节 采购与付款循环....................................................................................................... 126
第二节 工薪与人事循环....................................................................................................... 138
第三节 生产与仓储循环....................................................................................................... 145
第四节 销售与收款循环....................................................................................................... 156
第五节 投资与筹资循环....................................................................................................... 168
第六节 固定资产管理循环.................................................................................................. 186
第七节 在建工程管理循环.................................................................................................. 193
第八节 研究与开发循环....................................................................................................... 200
第九节 货币资金循环............................................................................................................ 206
第十节 租赁资产管理循环.................................................................................................. 217
第十一节 内部控制整合审计.............................................................................................. 222
第六章 实质性测试.................................................................................................................... 236
第一节 采购与付款循环....................................................................................................... 236
第二节 工薪与人事循环....................................................................................................... 253
第三节 生产与仓储循环....................................................................................................... 262
第四节 销售与收款循环....................................................................................................... 289
第五节 筹资与投资循环....................................................................................................... 391
第六节 固定资产及其他长期资产循环........................................................................... 498
第七节 货币资金循环............................................................................................................ 591
附录：新收入准则百问百答.............................................................................................. 621
第七章 特殊行业或业务审计的考虑................................................................................... 653
第一节 房地产行业审计的特殊考虑................................................................................ 653
第二节 建筑行业审计的特殊考虑.................................................................................... 674
第三节 仓单性贸易审计的特殊考虑................................................................................ 737
第八章 财务舞弊审计实务...................................................................................................... 755
第一节 舞弊理论..................................................................................................................... 755
第二节 识别舞弊迹象............................................................................................................ 760
第三节 应对舞弊措施............................................................................................................ 787
附录：关于加大审计重点领域关注力度 控制审计风险进一步有效识别财务
舞弊的通知.................................................................................................................... 795
第九章 其他项目工作底稿...................................................................................................... 804
第一节 持有待售和持续经营的考虑................................................................................ 804
第二节 对法律法规的考虑.................................................................................................. 809
第三节 前后任注册会计师的沟通.................................................................................. 812
第四节 关联方及关联方交易识别.................................................................................... 817
第五节 持续经营能力评估................................................................................................... 826
第六节 首次接受委托时对期初余额的审计.................................................................. 830
第七节 会计估计审计............................................................................................................ 836
第八节 期后事项审计............................................................................................................ 843
第九节 对应数据考虑............................................................................................................ 848
第十节 对其他信息的阅读和考虑.................................................................................... 853
第十一节 对集团财务报表审计的特殊考虑.................................................................. 858
第十二节 或有事项及诉讼和索赔的考虑...................................................................... 866
第十三节 利用专家的工作.................................................................................................. 872
第十四节 分部信息审核....................................................................................................... 878
第十五节 现金流量表复核.................................................................................................. 882
第十六节 募集资金存放及使用情况审核...................................................................... 890
第十七节 对环境事项的考虑.............................................................................................. 897
第十章 业务完成阶段工作...................................................................................................... 901
第一节 试算平衡表、合并报表及附注........................................................................... 901
第二节 累积错报汇总及评价.............................................................................................. 919
第三节 与治理层沟通和管理层声明................................................................................ 921
第四节 项目质量复核............................................................................................................ 926
第五节 审计报告与审计总结............................................................................................... 940
第十一章 信息技术审计实务................................................................................................. 953
第一节 数字化审计转型....................................................................................................... 953
第二节 信息系统一般控制测试......................................................................................... 960
第三节 信息系统应用控制测试......................................................................................... 970
第四节 大数据分析在审计中的应用................................................................................ 976
第十二章 审计方法与技术...................................................................................................... 993
第一节 分析性程序................................................................................................................ 993
第二节 函证............................................................................................................................ 1005
第三节 监盘............................................................................................................................ 1025
第四节 观察与问询.............................................................................................................. 1039
第五节 重新计算.................................................................................................................. 1045
第六节 检查............................................................................................................................ 1047
第七节 审计抽样.................................................................................................................. 1053
第八节 细节测试.................................................................................................................. 1066
第九节 穿行测试.................................................................................................................. 1073
第十节 会计分录测试 1079
