进出口税收和出口退税实务与案例

　　段从军，会计学硕士，高级会计师。●曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。●在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。●擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。

跨境税收是中国税收体系中极复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？☆如何将海关估价和转让定价结合？……——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。【《进出口税收和出口退税实务与案例》两大部分构成】——进口税收篇。主要介绍进口货物涉及的各税种、商品归类、进口货物税率的适用，并以大量的案例对海关估价进行分析，更从转让定价角度分析了其与海关估价的联系；特别是考虑到诸多进口业务中涉及的不仅仅是海关税收，还涉及税务机关征收的相关税收，为此作者花费大量笔墨系统分析了货物进口中海关和税务机关的重复征税。书中还对进口货物的减免税政策及后续管理进行了介绍；兼顾日趋频繁的企业重组，故对企业重组中涉及的减免税问题亦进行了分析和介绍。——出口税收篇。主要介绍企业出口产品涉及的出口关税，并对货物或劳务出口中的增值税和消费税的出口退税、免税和征税进行了详细分析（含特殊情况下的出口退免税）。书中还对出口退税中收汇问题、企业重组中的出口退税、保税一日游、深加工结转、出口退运和对外承包工程中的出口退税问题进行了分析，并对因外购货物引起的出口退税风险进行了分析和提示。