从零开始做税务会计

第一章 总 论

第一节 税务与会计/1

一、税收与税收会计/1

二、税务与企业会计/2

三、税务会计独立成科的原因/4

第二节 税务会计的概述/5

一、税务会计的概念/5

二、税务会计的对象/6

三、税务会计的目标/6

四、税务会计的特点/7

第三节 税务会计的前提与原则/7

一、税务会计的基本前提/7

二、税务会计的基本原则/8

第四节 税务会计的任务与方法/10

一、税务会计的任务/10

二、税务会计的方法/11

第二章 增值税会计

第一节 增值税概述/12

一、增值税的认识/12

二、增值税的纳税人及其分类/15

三、增值税的纳税范围/17

四、增值税的税率/23

五、增值税的应纳税额/26

六、增值税的减免/33

七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点/37

八、增值税的纳税申报与缴纳/38

第二节 增值税专用发票/40

一、增值税专用发票定义及其相关内容/40

二、增值税专用发票的领购和使用/40

三、增值税专用发票的保管和检查/42

四、增值税专用发票的使用要点/43

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理/46

一、会计账户的设置/46

二、会计账簿和会计报表的设置/48

三、工业企业进项税额的会计处理/51

四、商业企业进项税额的会计处理/61

五、进项税额转出的会计处理/69

六、购买方作为扣缴义务人的会计处理/72

七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理/72

第四节 增值税销项税额的会计处理/73

一、工业企业销项税额的会计处理/73

二、商业企业销项税额的会计处理/98

三、营改增期间税收的会计处理/113

四、差额征收的会计处理/113

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理/114

一、减免增值税的会计处理/114

二、上缴增值税的会计处理/118

三、增值税查补税款的会计处理/121

第三章 消费税会计

第一节 消费税概述/125

一、消费税的纳税人和纳税范围/126

二、消费税的税目、税率/126

三、消费税的纳税期限、纳税地点/137

四、消费税的减免与退补/138

第二节 消费税的计算/140

一、销售额的确定/140

二、销售数量的确定/141

三、应纳税额的计算/141

四、纳税申报/148

第三节 消费税的会计处理/148

一、会计账户的设置/148

二、销售应税消费品的会计处理/148

三、应税消费品视同销售的会计处理/150

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理/152

五、委托加工应税消费品的会计处理/154

六、进口应税消费品的会计处理/156

七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理/157

第四章 企业所得税会计

第一节 企业所得税概述/160

一、企业所得税的纳税人/160

二、企业所得税的征收范围/162

三、企业所得税的税率/164

第二节 企业资产的税务处理/166

一、固定资产/166

二、生产性生物资产/167

三、无形资产/168

四、长期待摊费用/169

五、投资资产/169

六、存货/170

七、资产损失/170

第三节 企业所得税的税收优惠政策/173

第四节 企业所得税的计算/180

一、应纳税所得额的确定/180

二、企业所得税已纳所得税额的抵扣/192

三、企业所得税的预缴和汇算清缴/193

四、企业所得税的计算与纳税申报/194

第五节 企业所得税会计基础/195

一、企业所得税会计概述/195

二、企业所得税会计的理论基础/195

三、永久性差异/198

四、暂时性差异/201

第六节 企业所得税的会计处理/202

一、会计账户的设置/202

二、企业所得税会计处理的基本方法/203

三、应付税款法的会计处理/204

四、纳税影响会计法的会计处理/206

五、减免企业所得税的会计处理/214

六、资产捐赠的企业所得税会计处理/215

七、资产减值准备的企业所得税会计处理/216

八、长期股权投资的企业所得税会计处理/219

九、纳税调整的会计处理/222

十、中期财务报告的企业所得税会计处理/225

十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理/225

十二、事业单位企业所得税的会计处理/226

第五章 个人所得税会计

第一节 个人所得税概述/227

一、个人所得税的纳税人/227

二、个人所得税的纳税范围/228

三、个人所得税的税率/229

四、个人所得税减免/230

五、个人所得税的计税依据/234

六、专项附加扣除/236

七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳/239

八、外籍居民纳税义务的确认/244

九、居民纳税人境外所得的申报/248

十、境外所得的税额扣除/249

十一、代扣代缴个人所得税/250

十二、扣缴个人所得税的申报/252

第二节 个人所得税的会计处理/252

一、代扣代缴单位的会计处理/252

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理/256

第六章 土地增值税会计

第一节 土地增值税概述/262

一、土地增值税的纳税人/262

二、土地增值税的纳税范围/263

三、土地增值税纳税范围的具体界定/263

四、土地增值税的税率/264

五、土地增值税的减免/264

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点/265

第二节 土地增值税的计算/265

一、房地产转让收入的确定/266

二、扣除项目金额的确定/266

三、土地增值额的计算/267

四、应纳土地增值税的计算/268

五、土地增值税的纳税申报/269

第三节 土地增值税的会计处理/269

一、预缴土地增值税的会计处理/269

二、扣除项目金额的会计处理/271

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/273

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/276

五、转让房地产的会计处理/277

第七章 其他税种会计

第一节 城市维护建设税会计/280

一、城市维护建设税概述/280

二、城市维护建设税的会计处理/281

第二节 教育费附加的会计处理/282

第三节 印花税会计/282

一、印花税的性质和意义/282

二、印花税的纳税范围和纳税人/283

三、印花税的税目、税率/284

四、印花税应纳税额的计算/284

五、贴花和免税规定/285

六、印花税的会计处理/286

第四节 耕地占用税会计/288

一、耕地占用税的特点及其征收意义/288

二、耕地占用税的纳税人/289

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象/289

四、耕地占用税的计税依据和税率/289

五、耕地占用税的减免/290

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限/291

七、耕地占用税的计算/292

八、耕地占用税的会计处理/293

第五节 城镇土地使用税会计/294

一、城镇土地使用税的纳税人/295

二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据/295

三、城镇土地使用税的税率/296

四、城镇土地使用税的免税/296

五、城镇土地使用税的纳税期限/297

六、城镇土地使用税的计算/297

七、城镇土地使用税的会计处理/298

第六节 房产税会计/299

一、房产税的纳税人/299

二、房产税的纳税范围和计税依据/300

三、房产税的税率/300

四、房产税的减免/300

五、房产税应纳税额的计算和缴纳/300

六、房产税的会计处理/301

第七节 车船税会计/302

一、车船税的纳税人/302

二、车船税的纳税范围和计税依据/303

三、车船税的税率/303

四、车船税税收优惠/303

五、车船税应纳税额的计算和缴纳/305

六、车船税的会计处理/305

第八节 契税会计/306

一、契税的纳税人/306

二、契税的计税依据/307

三、契税的税率/307

四、契税的减免/307

五、契税的缴纳办法/308

六、契税的计算/308

七、契税的会计处理/308

第九节 车辆购置税会计/310

一、车辆购置税的纳税人/310

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据/310

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算/311

四、车辆购置税的免税/311

五、车辆购置税的缴纳/311

六、车辆购置税的会计处理/312