新企业所得税年度纳税申报表项目解析与填报实务

企业所得税申报表基本介绍

◎第一节企业所得税申报表概述

一、纳税人及其纳税义务

二、企业所得税申报表体系

三、应纳税所得额计算方法

◎第二节企业所得税年度纳税申报表封面及其填报说明

一、年度纳税申报表封面

二、项目填报

三、主要变化

◎第三节企业所得税年度纳税申报表结构及其填报

一、思路与结构

二、年度纳税申报表主要特点

◎第四节《企业所得税年度纳税申报表填报表单》项目解析

及填报实务

一、格式

二、填报说明

◎第五节《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务

一、设计思路

二、基础信息表的作用

三、格式及填报说明

《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务

◎第一节《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述

一、设计目的

二、2008年版和2014年版主表比较

三、主表简介◎第二节《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析

及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务

◎第一节《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报

实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

三、项目解析

◎第二节《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析

及填报实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

三、项目解析

◎第三节《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

三、填报要点

◎第四节案例解析及填报示范

一、案例分析

二、填报示范

金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出

明细表

◎第一节《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报

实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

◎第二节《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报

实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

◎第三节《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

（A103000）项目解析及填报实务

一、适用范围

二、格式及填报说明

三、项目解析

◎第四节案例解析及填报示范

一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析

及填报示范

二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析

及填报示范

纳税调整项目明细表项目解析及填报实务

◎第一节《纳税调整项目明细表》（A105000）概述

一、设计目的

二、填报实务

三、主要变化

◎第二节收入类调整项目解析及填报实务

一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务

二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

（A105010）项目解析及填报实务

三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

项目解析及填报实务

四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析

及填报实务

五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

项目解析及填报实务

◎第三节扣除类调整项目解析及填报实务

一、“扣除类调整项目”项目解析及填报实务

二、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填

报实务

三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

（A105060）项目解析及填报实务

四、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）项目解析

及填报实务

◎第四节资产类调整项目解析及填报实务

一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务

二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目

解析及填报实务

三、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）项目解析

及填报实务

四、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目

解析及填报实务

五、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》

（A105091）项目解析及填报实务

◎第五节特殊事项调整项目解析及填报实务

一、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报

实务

二、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析

及填报实务

三、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）项目解析

及填报实务

◎第六节特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务

一、填报说明

二、税收规定

三、项目解析及填报注意事项《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务

◎第一节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述

一、设计目的

二、2008年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》

结构变化要点

◎第二节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析

及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

◎第三节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析

及填报示范

一、案例分析

二、填报示范

税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务

◎第一节税收优惠相关项目明细表概述

一、设计目的

二、2008年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较

◎第二节《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第三节《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第四节《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

（A107012 ）项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第五节《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细

表》（A107013）项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第六节《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）项目解

析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第七节《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报

实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第八节《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析

及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第九节《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报

实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第十节《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目

解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第十一节《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第十二节《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报

实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务

◎第一节《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述

一、设计目的

二、2008年版与2014年版纳税申报表境外所得税收抵免填报

比较

◎第二节《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析

及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第三节《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解

析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第四节《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析

及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第五节《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目

解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目

解析及填报实务

◎第一节《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

（A109000）概述

一、设计目的

二、2008年版与2014年版跨地区经营汇总纳税企业年度分摊

企业所得税明细表填报比较

◎第二节《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

（A109000）项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务

◎第三节《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

（A109010）项目解析及填报实务

一、格式及填报说明

二、项目解析

三、填报要点及操作实务2014年版企业所得税年度纳税申报表综合案例填报实务

◎第一节大企业所得税年度申报表综合案例

一、案例介绍

二、案例解析分析

三、收入、成本、费用情况填报

四、境外所得项目填报

五、纳税调整项目填报

六、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报

七、弥补以前年度亏损情况填报

八、减免所得税优惠项目填报

九、税额抵免优惠项目填报

十、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊情况填报

十一、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表填报

十二、案例相关表单填报

◎第二节小企业所得税年度申报表综合案例

一、案例介绍

二、案例解析及填报过程

三、案例相关表单填报