中国参与全球税收治理法律问题研究

第一章 全球税收治理的基本架构研究

第一节 全球税收治理机制

一 全球税收治理机制的概念

二 全球税收治理机制的宗旨与理念

三 全球税收治理机制的历史演进

第二节 全球税收治理中的多元主体功能

一 国家的治理功能

二 全球税收治理平台的治理功能

三 跨国纳税人的治理功能

第三节 全球税收治理中的硬法缺陷

一 国际硬法概述

二 全球税收治理中硬法治理的缺陷

第四节 全球税收治理中的软法勃兴

一 国际软法概述

二 全球税收治理中软法勃兴的原因

三 全球税收治理中软法治理的内涵框架

四 全球税收软法治理在实践中的效果分析

五 小结

第二章 后BEPS时代中国国际税收法律问题研究

第一节 后BEPS时代常设机构规则的新发展

一 后BEPS时代常设机构定义的新发展

二 日本线下仓库构成常设机构案法律评析

三 俄罗斯常设机构案例的实证分析

第二节 后BEPS时代税收协定滥用的规制建议

一 税收协定滥用规制的概述

二 BEPS第六项行动计划对税收协定滥用规制的新发展

三 BEPS第六项行动计划对各国税收协定滥用规制的影响

四 后BEPS时代税收协定滥用规制对中国的影响及其应对

第三节后BEPS时代受控外国公司税制的完善

一 中国现行CFC规则及存在的主要问题

二 BEPS第三项行动计划对CFC规则的完善建议

三 后BEPS时代中国(]FC规则的完善建议

第三章 国际税收透明度建设及中国的应对

第一节 国际税收自动信息交换制度的发展变化

一 国际税收自动信息交换的适用地位的变化发展

二 自动信息交换标准的多样化发展及其协调统一要求

三 国际自动信息交换多边机制的构建

第二节 金融账户涉税信息交换标准的新发展及中国的应对

一 金融账户涉税信息交换标准的法律渊源

二 金融账户涉税信息交换标准对中国税收征管的挑战

三 中国执行金融账户涉税信息交换标准的完善建议

第三节 国别报告制度的新发展及中国的应对

一 国别报告制度产生背景及其实践发展

二 BEPS第十三项行动计划主要内容

三 各国落实情况及经验借鉴

四 中国实践情况及改进

五 结语

第四章 “一带一路”倡议下的国际税收治理研究

第一节 中国与“一带一路”国家税收协定优惠安排与适用争议研究

一 税收协定的优惠安排

二 BEPS行动计划对税收协定优惠适用的影响

三 中国“走出去”企业利用税收协定优惠的实证分析

四 适用税收协定优惠安排的争议解决方式

第二节 中国与“一带一路”国家税收征管合作的完善与创新

一 中国与沿线国家税收征管合作的局限性分析

二 税收征管合作的域外发展趋势及实践借鉴

三 完善中国与沿线国家税收征管合作的建议