经营所得个人所得税纳税申报实务

序言

前言

0000第1章企业所得税与个人所得税 /

1我国的市场经营主体及税收分析 /

2我国的所得税体系 /

32018年个人所得税法逐条分析解读 /

第2章经营所得个人所得税及纳税申报表 /

1经营所得征税的原理分析 /

2生产经营所得纳税申报发展历程及体系 /

3生产经营所得个人所得税纳税申报表样表及填表说明

（四张） /

第3章收入的申报 /

1收入申报的法规依据 /

2销售货物收入 /

示例1：货物销售收入的确认 /

3提供劳务收入 /

4转让财产收入 /

5利息收入 /

示例2：国债利息收入免税的计算 /

6租金收入 /

7接受捐赠收入 /

示例3：非货币资产捐赠收入的确认 /

8资产溢余收入 /

9逾期一年以上的未退包装物押金收入 /

10确实无法偿付的应付款项 /

11已作坏账损失处理后又收回的应收款项 /

12债务重组收入 /

示例4：以资产抵债的债务重组收入 /

13补贴收入 /

14违约金收入 /

15汇兑收益 /

16视同销售收入 /

示例5：视同销售收入的申报 /

17对外投资的转让收益与利息股息红利收入 /

示例6：对外投资股息所得税纳税申报 /

18企业从境外取得的所得 /

示例7：境外所得的纳税申报 /

19其他收入问题 /

示例8：收入总额填报 /

第4章成本费用税前扣除的申报 /

1成本 /

2费用 /

3税金 /

4损失 /

5其他支出 /

6资本性支出与收益性支出 /

7经营所得税前扣除的原则 /

示例9：成本费用的填列 /

第5章纳税调整增加额的填列 /

1超过规定标准的扣除项目 /

示例10：工资及职工福利费、工会经费调整 /

示例11：同期同类贷款利率的调整 /

示例12：业务招待费的调整 /

示例13：广告及业务宣传费的调整 /

示例14：捐赠支出税前扣除 /

示例15：折旧及资产损失的纳税调整 /

2不允许扣除的项目 /

示例16：纳税调整的申报 /

第6章纳税调整减少与税收优惠 /

1纳税调整减少的项目 /

示例17：广告与业务宣传费的调整 /

示例18：弥补亏损的结转 /

2随军家属、军转干部、退役士兵从事生产经营免税的规定 /

3残疾、孤老、烈属减征个人所得税 /

4失业人员、低保、零就业家庭、高校毕业生从事个体经营

减免个人所得税 /

5取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 /

示例19：减免税优惠备案表的填报 /

6经营所得扣除项目个人所得税与企业所得税对照 /

第7章合伙企业合伙人的分配 /

1《合伙企业法》对合伙企业分配的规定 /

2合伙企业合伙人各种分配方式下如何纳税申报 /

示例20：合伙企业的经营所得“先分后税” /

第8章对外投资与份额转让的所得纳税申报 /

1利息、股息、红利所得 /

2股权投资转让所得 /

示例21：有限合伙制创投企业个人合伙人投资额抵免 /

3合伙企业份额转让所得 /

示例22：合伙企业份额转让所得 /

4以股权出资有限合伙企业的税收分析 /

第9章特殊情形生产经营所得纳税申报 /

1律师事务所个人所得税征税办法 /

示例23：律师事务所的申报实务 /

2承租承包经营所得 /

示例24：对企业的承包经营所得纳税申报 /

3建安企业个人所得税管理办法 /

4保险代理、证券经纪等非有形商品推销代理个人所得税 /

示例25：保险营销员的个人所得税 /

5信托业务个人所得税 /

6基金业务个人所得税 /

7机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 /

8广告行业与演出市场个人所得税 /

9新闻出版从业人员个人所得税征收管理 /

10“共享经济”个人收入是“综合所得”还是“经营所得” /

11个人举办的学校、医院等经营所得 /

12一人投资多个合伙或独资企业生产经营所得申报 /

示例26：一人投资多个独资企业的纳税申报 /

示例27：一人投资多个合伙企业的纳税申报 /

13外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业 /

示例28：外国企业在中国设立合伙企业经营所得的申报 /

14多层合伙架构的合伙企业生产经营所得 /

15分支机构经营所得 /

16合伙企业终止清算回收所得以及经营期不满一年的

经营所得 /

示例29：合伙企业注销清算所得 /

17个人所得税法反避税条款的影响 /

18合伙企业适用税收协定待遇的分析 /

19经营所得个人所得税核定征收的申报 /

示例30：个人独资企业按成本费用核定征收 /

第10章欧美国家经营所得个人所得税 /

1英国经营所得个人所得税 /

2德国经营所得个人所得税 /

3美国经营所得个人所得税 /

第11章经营所得与综合所得筹划示例 /

示例31：经营所得与综合所得的税收筹划 /

示例32：个人所得在家庭成员间调整 /

附录经营所得个人所得税法规选编 /

1个体工商户个人所得税计税办法 /

2关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的

通知（财税〔2000〕91号） /

3关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 /

4律师事务所从业人员征收个人所得税相关法规 /

5保险营销人员个人所得税相关法规 /

6关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的

通知(国税发〔1997〕178号) /

7关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税

问题的批复（国税函〔1996〕658号） /

8国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告

（国家税务总局公告2018年第11号） /

参考文献 /

后记 /