2016年度注册会计师全国统一考试专用教材审计

第0章 考纲分析与应试策略

第一节 考试简介 /1

一、考试科目 / 1

二、考试形式 / 1

三、考试题型与答题时间 / 2

第二节 考试大纲专家解读 /2

一、考查要点概览 / 2

二、命题趋势分析 / 4

第三节 应试经验与技巧 /5

一、客观题 / 5

二、主观题 / 6

第四节 学习方法与建议 / 8

第1章 审计概述

第一节 审计的概念与保证程度 /10

一、审计的定义（*） / 11

二、合理保证与有限保证（*） / 11

第二节 审计要素 /13

一、审计业务的三方关系（*） / 13

二、财务报表（鉴证对象信息）（*） / 15

三、财务报表编制基础（标准）（*） / 15

四、审计证据（*） / 16

五、审计报告（*） / 16

第三节 审计目标 /17

一、审计的总体目标（*） / 17

二、认定（*） / 18

三、具体审计目标（*） / 19

第四节 审计基本要求 /20

一、遵守职业道德要求（*） / 20

二、保持职业怀疑（*） / 21

三、合理运用职业判断（*） / 21

第五节 审计风险 /22

一、与审计风险模型相关的基本概念（**） / 22

二、重大错报风险（*） / 22

三、检查风险（*） / 23

四、检查风险与重大错报风险的反向关系（*） / 23

五、审计的固有限制（*） / 23

第六节 审计过程 /24

一、接受业务委托（*） / 25

二、计划审计工作（*） / 25

三、评估重大错报风险（*） / 25

四、应对重大错报风险（*） / 25

五、编制审计报告（*） / 26

过关测试题 /26

一、单选题 / 26

二、多选题 / 27

第2章 审计计划

第一节 初步业务活动 /29

一、初步业务活动的目的和内容（**） / 29

二、审计的前提条件（**） / 30

三、审计业务约定书（**） / 31

第二节 总体审计策略和具体审计计划 /32

一、总体审计策略（**） / 32

二、具体审计计划（**） / 34

三、审计过程中对计划的更改（**） / 35

四、指导、监督与复核（**） / 35

第三节 审计重要性 / 35

一、重要性的含义（**） / 36

二、重要性水平的确定（**） / 36

三、错报（**） / 39

过关测试题 /41

一、单选题 / 41

二、多选题 / 42

三、简答题 / 43

第3章 审计证据

第一节 审计证据的性质 /44

一、审计证据的含义（**） / 44

二、审计证据的充分性与适当性（**） / 45

第二节 审计程序 /47

一、审计程序的作用（*） / 47

二、审计程序的种类（*） / 48

第三节 函证 /49

一、函证决策（***） / 49

二、函证的内容（***） / 49

三、询证函的设计（***） / 50

四、函证的实施与评价（***） / 51

第四节 分析程序 /53

一、分析程序的目的（*） / 53

二、用作风险评估程序（**） / 54

三、用作实质性程序（**） / 54

四、用于总体复核（**） / 55

过关测试题 /56

一、单选题 / 56

二、多选题 / 56

第4章 审计抽样

第一节 审计抽样的基本概念 /57

一、审计抽样的定义（*） / 57

二、抽样风险和非抽样风险（*） / 58

三、统计抽样和非统计抽样（*） / 60

四、统计抽样方法（*） / 60

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 /61

一、样本设计阶段（**） / 61

二、选取样本阶段（**） / 62

三、评价样本结果（**） / 64

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 /66

一、样本设计阶段（**） / 66

二、选取样本阶段（**） / 67

三、评价样本结果阶段（**） / 69

四、在控制测试中使用非统计抽样（**） / 69

五、记录抽样程序（**） / 70

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 /71

一、在细节测试中使用非统计抽样方法（**） / 71

二、在细节测试中使用统计抽样（**） / 73

过关测试题 /76

一、单选题 / 76

二、多选题 / 76

三、简答题 / 76

第5章 信息技术对审计的影响

第一节 信息技术对内部控制的影响 /78

一、信息技术的概念（*） / 79

二、信息技术与财务报告的关系（*） / 79

三、信息技术对内部控制的积极影响（*） / 79

第二节 评估信息技术的风险 /79

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制 / 80

测试

一、信息技术一般控制审计（**） / 80

二、信息技术应用控制审计（**） / 81

三、公司层面信息技术控制审计（*） / 81

四、信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系（*） / 82

第四节 信息技术对审计过程的影响 /82

一、信息技术审计范围的确定（**） / 82

二、一般控制对控制风险的影响（**） / 83

三、IT控制对控制风险和实质性程序的影响（**） / 83

四、在不太复杂IT环境下的审计（**） / 83

五、在较为复杂IT环境下的审计（**） / 84

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的 / 84

运用

一、计算机辅助审计技术（*） / 84

二、电子表格（*） / 85

第六节 不同信息技术环境下的问题 / 85

一、网络环境（*） / 85

二、数据库管理系统（*） / 85

三、电子商务系统（*） / 86

四、外包安排（*） / 86

过关测试题 /86

一、单选题 / 86

二、多选题 / 87

第6章 审计工作底稿

第一节 审计工作底稿概述 /88

一、审计工作底稿的含义（*） / 88

二、审计工作底稿的编制目的（*） / 88

三、审计工作底稿的编制要求（*） / 89

四、审计工作底稿的性质（**） / 89

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 / 91

一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素（*） / 91

二、审计工作底稿的要素（**） / 91

第三节 审计工作底稿的归档 /93

一、审计工作底稿归档工作的性质（*） / 93

二、审计档案的结构（*） / 94

三、审计工作底稿归档的期限（*） / 94

四、审计工作底稿归档后的变动（**） / 95

五、审计工作底稿的保存期限（*） / 95

过关测试题 /96

一、单选题 / 96

二、多选题 / 97

三、简答题 / 97

第7章 风险评估

第一节 审计风险准则概述 /99

一、出台审计风险准则的背景（*） / 99

二、审计风险准则的特点（*） / 99

三、风险评估的作用（*） / 99

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 /100

一、风险评估程序和信息来源（***） / 100

二、其他审计程序和信息来源（***） / 101

三、项目组内部的讨论（***） / 102

第三节 了解被审计单位及其环境 /103

一、总体要求（***） / 103

二、行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素（***） / 103

三、被审计单位的性质（***） / 104

四、被审计单位对会计政策的选择和运用（***） / 105

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（***） / 105

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（***） / 106

第四节 了解被审计单位的内部控制 /107

一、内部控制的含义和要素（***） / 107

二、与审计相关的控制（***） / 107

三、对内部控制了解的深度（***） / 108

四、内部控制的人工和自动化成分（***） / 109

五、内部控制的局限性（***） / 109

六、控制环境（***） / 110

七、被审计单位的风险评估过程（***） / 111

八、信息系统与沟通（***） / 112

九、控制活动（***） / 113

十、对控制的监督（***） / 113

十一、在整体层面和业务流程层面了解内部控制（***） / 114

第五节 评估重大错报风险 /117

一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（***） / 117

二、需要特别考虑的重大错报风险（***） / 118

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险（***） / 119

四、对风险评估的修正（***） / 119

过关测试题 /120

一、单选题 / 120

二、多选题 / 120

第8章 风险应对

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 /121

一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施（***） / 121

二、增加审计程序不可预见性的方法（***） / 124

三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响（***） / 125

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 /125

一、进一步审计程序的含义和要求（***） / 126

二、进一步审计程序的性质（***） / 126

三、进一步审计程序的时间（***） / 127

四、进一步审计程序的范围（***） / 128

第三节 控制测试 /128

一、控制测试的含义和要求（*） / 128

二、控制测试的性质（*） / 129

三、控制测试的时间（*） / 130

四、控制测试的范围（*） / 132

第四节 实质性程序 /133

一、实质性程序的含义和要求（***） / 133

二、实质性程序的性质（***） / 133

三、实质性程序的时间（***） / 134

四、实质性程序的范围（***） / 135

过关测试题 /135

一、单选题 / 135

二、多选题 / 136

三、简答题 / 137

第9章 销售与收款循环的审计

第一节 销售与收款循环的特点 /139

一、不同行业类型的收入来源（***） / 139

二、涉及的主要凭证与会计记录（***） / 140

三、涉及的主要业务活动（***） / 140

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 / 142

一、销售交易的内部控制（***） / 142

二、收款交易的内部控制（***） / 145

三、评估重大错报风险（***） / 146

四、控制测试（***） / 147

第三节 销售与收款循环的实质性程序 /148

一、销售与收款交易的实质性程序（***） / 148

二、营业收入的实质性程序（***） / 153

三、应收账款的实质性程序（***） / 155

过关测试题 /157

一、单选题 / 157

二、多选题 / 158

三、简答题 / 158

第10章 采购与付款循环的审计

……