征税权、纳税人权利与代议政治

内容摘要

引言

章

主权与国家建构：征税权的宪法哲学分析

节

征税权争夺与人民主权的确立

一、战争成为促成主权的关键要素

二、战争成为促成公共财政形成的关键要素

第二节

征税权的历史性

一、西方中古社会赋税特点

二、“家天下”与中国皇朝天经地义的征税权

三、从“税收国家”到“财政国家”

第三节

税与代议制

一、代表的概念

二、税与代议制的产生

第二章

议会课税同意权与英国议会制度的发展

节

英国课税及课税同意权的萌芽

一、英格兰统一后的赋税课征和议会的萌芽

二、《权利特许状》与议会税收同意权的起源

第二节

议会课税同意权的确立

一、《大宪章》与议会课税同意权

二、《大宪章》之后的议会课税同意权与议会发展

三、议会主权下之议会征税同意权

第三章

人民课税同意权与美国议会制度的发展

节

独立战争前课税同意权

一、英国对殖民地之统治与课税

二、殖民地对课税同意权之主张

第二节

美国《独立宣言》下之课税同意权

一、无代表不纳税与社会契约理论

二、《独立宣言》对课税同意权的揭示

第三节

美国宪法与无代表不纳税

一、各州宪法关于无代表不纳税的内容

二、美国制宪前后中央与州政府的课税权

三、众议院的课税法案提案权

四、《联邦宪法修正案》与无代表不纳税

第四章

代表制度与纳税的论辩

节

实质代表与实际代表的论争

一、选民与代表的关系

二、“实质代表”和“实际代表”的争论

三、《联邦宪法》关于“代表性”的立场

第二节

纳税与选举权的脱离

一、财产对选举权的限制历史

二、美国选举平等保障历程

三、税与代议制的当代特例：“食租国家”的实践

第五章

国家征税权正当性之理论批判

节

征税权的各种证成及其评价

一、经院哲学及其追随者的赋税观念

二、德国的官房学派的公需说

三、社会契约理论的利益说

四、赋税义务说

五、负担能力说

第二节

征税权正当性的宪法基础

一、征税权正当性的宪法立场

二、征税权的正当性存在于宪法秩序中

第三节

征税权的宪法规范

一、征税权的宪法概念

二、征税权的宪法意义

第六章

征税权的合宪性控制

节

财政民主原则与征税权的合宪性控制

一、财政民主原则的内涵

二、直接民主在赋税上的适用

三、财政民主主义的制度体现

第二节

财政平等主义与征税权的合宪性控制

一、平等原则要求公民纳税义务负担平等

二、纳税负担平等体现为量能课税原则

三、宪法平等原则在税法中的审查标准

第三节

税收法定原则对征税权的限制

一、税收法定原则之意义与内涵

二、法律保留与法律优位

三、法律明确性与安定性

四、税收行政合法

第四节

征税权的程序性控制

一、赋税正当程序的内涵

二、立法正当程序对税收立法的要求

三、行政正当程序与纳税人权利

第七章

作为宪政产物的公民纳税义务

节

纳税义务作为基本义务

一、基本义务和纳税义务

二、依法承担纳税义务

三、“纳税基本义务”的存在价值在于作为依法法律纳税的合宪性

依据

第二节

宪法纳税义务条款的文本分析

一、纳税义务作为财产权的限制

二、规范分析：纳税义务不同于财产权的限制

三、宪法财产权条款和纳税义务条款之间的关系

第八章

纳税人权利之宪法保障

节

分析意义上的纳税人基本权利

一、纳税人基本权利的概念及其独特性

二、宪法税条款与纳税人基本权利

三、纳税人基本权利构成国家公权力的义务

第二节

纳税者权利保障立法之比较

一、宪法层面上的纳税人权利

二、一般法律层面上的纳税人权利

第三节

权利实践中纳税人的基本权利

一、纳税人权利的内容

二、不受歧视的权利：宪法平等权利与纳税义务的平衡

三、仅支付正确税额的权利：纳税义务与财产权的平衡

四、生存资料免于课税的权利：生存基础保障的国家义务

五、纳税信息隐私权：纳税义务与人格权利的平衡

参考文献