税收行政执法

1 税收行政执法的基本依据—税法

1．1 准确执行税法，必须进一步规范完善税收立法

1．1．1 提高税法遵从的自觉性，必须增强税收立法的合理性

1．1．2 提高税法执行的实效性，必须增强税收立法的可操作性

1．1．3 提高税法执行的连续性，必须增强税收立法的稳定性

1．1．4 提高税法执行的准确性，必须增强税收立法的确定性

1．2 准确执行税法，必须正确地认识和处理税法溯及适用的有关问题

1．2．1 对“实体从旧、程序从新”原则的分析

1．2. 2 对税法溯及适用的必要性、合法性等问题的分析

1．2．3 对税法溯及适用的合理性、限制性等问题分析

1．3 准确执行税法，必须正确理解税法的效力等级及其内部适用冲突的处理规则

1．3．1 法律效力及适用冲突的处理规则

1．3．2 税法效力及内部适用冲突的处理规则

1．3．3 税收政策性、程序性、管理性文件的内外效力问题

1．4 准确执行税法，必须准确把握税法与其他相关法律适用冲突的处理规则

1．4．1 行政法规则在税法实施中的适用

1．4．2 民商法规则在税法实施中的适用

1．4．3 刑法规则在税法实施中的适用

2 税收行政执法的主体与个体

2．1 税收行政执法主体

2．1．1 税收行政执法主体问题研究的重要意义

2．1．2 税收行政执法主体应注意澄清的几个认识问题

2．1．3 解决税务行政执法主体问题的途径选择

2．2 税收行政执法个体

2．2．1 提高税务人员税收法律素养的重要意义

2．2．2 如何提高税务人员的税收法律素养

3 税收行政执法的证据及证据规则

3．1 证据的概念、分类及税收执法中常见的证据表现形式

3．1．1 证据的概念及基本特征

3．1．2 证据的法定分类

3．1．3 证据的理论分类

3．2 税收行政执法的举证责任分配规则

3．2．1 税收行政审批中的举证责任分担

3．2. 2 应纳税额核定中的举证责任分担

3．2．3 税收行政处罚中的举证责任分担

3．2．4 税务行政复议程序中的举证责任分担

3．2．5 税务行政诉讼程序中的举证责任分担

3．3 税收违法行为的证明对象及证明标准

3．3．1 税收违法行为的证明对象

3．3．2 税收违法行为的证明标准

3．4 税收行政执法中的合法证据、违法证据、非法证据的

认定及违法证据、非法证据的排除

3．4．1 税收行政执法中的合法证据、违法证据、非法证据的

认定标准及违法证据、非法证据排除规则

3．4．2 采取“钓鱼”方式取证的危害及深层次原因

3．4．3 税务机关采取非正规手段调查取证合法性问题的

讨论

3．5 “推定”证据规则在税收执法中的适用