证券期货领域审计常用定性表述及适用法规向导（试行）

股票市场审计常见违法违规问题

违反股票发行方面规定的行为

通过编造重大虚假内容或隐瞒重要事实等方式欺诈发行

（1）通过隐瞒关联方或关联交易调节营业收入和利润

（2）虚开发票、少计成本、虚构交易等手段虚增利润

（3）虚增银行存款，出具虚假的或变造、伪造银行函证

（4）以虚假合同、虚高评估等方式虚增存货、无形资产或应收账款等资产

（5）隐瞒对公司发展具有重大不利影响的信息或虚构资质，如隐瞒公司重大监管政策风险业务、伪造公司相关准入资质等

实际控制人等股东隐瞒股份代持，未按规定披露

（1）实际控制人向股权的名义持有人提供资金用于股权收购

（2）通过隐瞒对资管计划或法人股东的控制而持有上市公司股权

相关人员利用职务之便或职务影响力等牟取不当利益

（1）以明显低于评估的价格认购股份，甚至虚假出资收受“干股”

（2）通过特定关系人直接持有公司股份

（3）特定关系人通过有限合伙企业、员工持股计划等间接入股

未经批准或注册擅自公开发行股票

（1）未经批准或注册委托中介公司向社会不特定对象发行股票

（2）除依法实施员工持股计划外，向超过200人的特定人群发行股票

违反股票交易方面规定的行为

内幕交易

（1）知悉对股票价格有重大影响的消息，并在消息公开前买入或者卖出股票

（2）泄露内幕信息给他人用于相关证券的交易

利用资金信息优势等手段操纵股票市场

（1）单独或者与他人合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势等进行证券交易

（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式进行证券交易

（3）在自己控制的账户间自买自卖

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债券市场审计常见违法违规问题

期货市场审计常见违法违规问题