财务小课，轻松趣学税务入门（图解版）

第一章

夯实税务入门功..................................................................................1一、初识税，基础牢固很重要..............................................................................201

何为税收，何为税法....................................................................................202

快速了解税收法律关系................................................................................403

简单了解现行的十八种税............................................................................504

税收征收机关只有税务局吗........................................................................6二、了解与税务有关的工作内容..........................................................................605

企业成立时要办理开业税务登记................................................................606

发生相应变更要办理变更税务登记.............................................................807

停复业要办理的停业、复业登记..............................................................1008

什么是外出经营报验登记..........................................................................1109

终止经营要办理注销税务登记..................................................................1310

什么是纳税申报..........................................................................................14三、学税务不能忘的发票管理............................................................................1511

发票管理不简单，票面内容要牢记...........................................................1512

种类不同，发票结构有差异......................................................................1713

发票的使用要经购买与领用手续..............................................................21第二章

掌握增值税是重中之重...............................................................24一、增值税基础要打牢.........................................................................................2501

增值税的纳税义务人和扣缴义务人...........................................................2502

准确纳税需要明确增值税征税范围...........................................................2503

分清增值税税率和征收率..........................................................................28二、增值税的进项税额处理.................................................................................3004

什么是增值税的进项税额..........................................................................3005

企业对外采购物资核算进项税额..............................................................32实例分析

公司采购原材料的增值税进项税额核算...................................................3206

购买固定资产核算进项税额......................................................................33实例分析

为开展生产活动购入一栋厂房时需核算的增值税进项税额..........................3307

有能力自行建造厂房该怎么算进项税额...................................................34实例分析

公司自行组织施工人员建造厂房的增值税进项税额核算.............................3508

外购无形资产核算进项税额......................................................................36实例分析

公司从外单位购入生产用非专利技术要核算增值税进项税额.......................3609

公司有实力自行研发生产技术..................................................................36实例分析

公司自行研发技术涉及的增值税进项税额核算..........................................3710

委托外单位加工核算进项税额..................................................................38实例分析

委托外单位加工物资支付加工费并核算增值税进项税额.............................38三、增值税的销项税额与应纳税额核算...........................................................3911

销售主营商品核算销项税额......................................................................39实例分析

公司销售主营产品的销项税额核算与处理................................................4012

销售原材料核算销项税额..........................................................................41实例分析

多余不用的材料在出售过程中的增值税销项税额处理................................4113

随商品对外销售单独计价的包装物销项税额...........................................42实例分析

包装物随产品一同出售并单独计价的增值税销项税额核算..........................4314

对外出售固定资产核算销项税额..............................................................44实例分析

出售闲置不用的厂房需要核算增值税......................................................4415

接受外单位委托加工核算销项税额...........................................................45实例分析

接受外单位委托加工商品收取加工费并核算销项税额................................4616

接受委托代销商品需不需要核算销项税额...............................................46实例分析

接受外单位委托代销商品的销项税额核算处理..........................................4717

当期增值税应纳税额要算明白..................................................................48实例分析

计算公司当期增值税应纳税额...............................................................48实例分析

小规模纳税人计算当期增值税应纳税额...................................................49第三章

学透消费税和附加税费...............................................................50一、经营特殊应税消费品应缴纳消费税...........................................................5101

了解消费税的征税范围..............................................................................5102

消费税的具体应税税目..............................................................................5203

熟悉消费税的税率......................................................................................5504

不同情形下消费税应纳税额的计算...........................................................57实例分析

生产销售环节不同征收方式下的消费税处理.............................................58实例分析

自产自用业务在不同征收方式下的消费税处理..........................................60实例分析

委托加工物资业务在不同征收方式下的消费税处理...................................61实例分析

进口应税消费品在不同征收方式下的消费税处理.......................................63实例分析

委托加工应税消费品的两种消费税核算处理.............................................64二、附加税费随流转税一同缴纳........................................................................6505

承担城市维护建设，缴纳城建税..............................................................6606

核算城市维护建设税的应纳税额..............................................................66实例分析

核算公司当月应缴纳的城市维护建设税税额.............................................6707

认识并核算教育费附加和地方教育附加...................................................67实例分析

核算公司当月应缴纳的教育费附加和地方教育附加...................................68第四章

处理好所得税，护各方利益.....................................................69一、正确处理企业所得税保护公司利益...........................................................7001

分清企业所得税的不同纳税人..................................................................7002

了解企业所得税的征税对象和税率...........................................................7103

重点计算应纳税所得额..............................................................................72实例分析

计算公司当月企业所得税的应纳税所得额................................................7304

了解企业所得税的税前扣除项目..............................................................74实例分析

计算公司当期的应纳税所得额...............................................................7705

计算企业所得税应纳税额..........................................................................78实例分析

核算公司年度企业所得税应纳税额.........................................................79二、正确处理个人所得税保护个人利益...........................................................7906

个人所得税的不同纳税人及其纳税义务...................................................7907

牢记个人所得税的应税所得项目..............................................................8008

清楚个人所得税的税率档次......................................................................8209

确定应纳税所得额是关键..........................................................................84实例分析

计算居民个人综合所得的应纳税所得额...................................................89实例分析

计算个体工商户经营所得的应纳税所得额................................................91实例分析

计算纳税人财产租赁所得的应纳税所得额................................................91实例分析

计算纳税人财产转让所得的应纳税所得额................................................92实例分析

计算纳税人利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额....................9310

核算个人所得税应纳税额..........................................................................93实例分析

计算纳税人各种所得的应纳税额............................................................93第五章

了解更多税提升业务能力..........................................................96一、与土地有关的税务处理.................................................................................9701

土地增值税的征税范围与超率累进税率...................................................9702

土地增值税的计税依据与扣除项目...........................................................99实例分析

房地产开发费用扣除项目的不同核算情形..............................................10003

核算土地增值税应纳税额........................................................................101实例分析

核算公司开发住宅需要缴纳的土地增值税应纳税额.................................10204

认识城镇土地使用税................................................................................10405

核算城镇土地使用税应纳税额................................................................105实例分析

核算公司占用应税土地从事生产经营活动应缴纳的城镇土地使用税............10506

了解耕地占用税........................................................................................10607

核算耕地占用税应纳税额........................................................................107实例分析

核算公司占用耕地从事生产经营活动应缴纳的耕地占用税........................108二、与车船有关的税务处理...............................................................................10808

在买车时一次性缴纳车辆购置税............................................................10909

核算车辆购置税应纳税额........................................................................109实例分析

计算不同情形下的车辆购置税的应纳税额..............................................11010

每年使用车船需要按年缴纳车船税.........................................................11011

核算车船税应纳税额................................................................................112实例分析

计算不同情形下的车船税应纳税额.......................................................11312

简单认识船舶吨税....................................................................................11413

核算船舶吨税应纳税额............................................................................115实例分析

计算应税船舶吨税的应纳税额.............................................................115三、其他税种的税务处理...................................................................................11614

从税率认识关税........................................................................................11615

确定关税的计税依据很重要....................................................................11716

从印花税的征税范围知纳税人................................................................12017

了解印花税的应税税目与税率................................................................12118

核算印花税应纳税额................................................................................122实例分析

核算不同应税税目的印花税应纳税额....................................................12419

简单了解资源税........................................................................................12520

公司排污不达标要缴环保税....................................................................12621

轻松了解烟叶税........................................................................................128实例分析

核算烟草公司当月需要缴纳的烟叶税....................................................128第六章

关于纳税申报的那些事.............................................................129一、流转税与附加税费一同申报纳税..............................................................13001

增值税的征收管理规定............................................................................13002

消费税的征收管理规定............................................................................13203

附加税费的征收管理规定........................................................................13404

流转税与附加税费的纳税申报实务.........................................................135二、财产和行为税合并纳税申报......................................................................14205

哪些税统一成财产和行为税合并申报.....................................................14206

财产和行为税合并纳税申报实务............................................................142三、企业所得税和个人所得税的纳税申报.....................................................14407

企业所得税的征收管理规定....................................................................14508

如何进行企业所得税纳税申报................................................................14609

个人所得税的征收管理规定....................................................................14610

个人所得税的纳税申报实务....................................................................150四、关税船舶吨税和车辆购置税的申报.........................................................15211

关税和船舶吨税的征收管理规定............................................................15212

关税和船舶吨税的纳税申报实务............................................................15313

车辆购置税的征收管理规定与纳税实务.................................................153第七章

做好税务筹划...................................................................................156一、做好增值税纳税筹划...................................................................................15701

设立时选择纳税人身份筹划纳税............................................................157实例分析

通过选择纳税人身份进行增值税纳税筹划..............................................15702

采购时选择合适的供应商进行纳税筹划.................................................159实例分析

通过选择供应商达到节省增值税的目的.................................................15903

销售时用商业折扣方式筹划纳税............................................................160实例分析

关于销售涉及商业折扣的纳税筹划.......................................................16004

实用的增值税税收优惠政策....................................................................162二、充分利用所得税税收优惠减税负..............................................................16305

充分利用税前加计扣除............................................................................163实例分析

公司利用加计扣除减少企业所得税应纳税额...........................................16406

紧扣各种费用扣除上限进行纳税筹划.....................................................165实例分析

从职工福利费的扣除上限入手进行所得税纳税筹划.................................16507

合理改变固定资产折旧年限做筹划.........................................................166实例分析

从缩短固定资产折旧年限入手进行所得税纳税筹划.................................16708

实用的企业所得税税收优惠政策............................................................168三、更多税种涉及的税务筹划方法..................................................................16909

从减少流转环节入手筹划合同的印花税.................................................170实例分析

改变合同的签订方式也可以合理节省印花税...........................................17010

其他税种比较实用的税收优惠政策.........................................................171