中小企业涉税风险防控与纳税筹划

第1篇涉税风险与风险应对

第1章 涉税风险 ... 002

1.1 抽逃出资风险 ... 002

1.1.1 抽逃出资案例及解析 ... 002

1.1.2 抽逃出资的法律责任及对策建议 ... 005

1.2 私卡转账风险 ... 006

1.2.1 私卡转账案例及解析 ... 006

1.2.2 私卡转账的法律责任及对策建议 ... 010

1.3 发票风险 ... 010

1.3.1 发票风险案例及解析 ... 011

1.3.2 发票违法行为法律责任及对策建议 ... 016

1.4 证据链风险 ... 017

1.4.1 证据链风险案例及解析 ... 017

1.4.2 证据链风险法律责任及对策建议 ... 022

1.5 两套账风险 ... 024

1.5.1 两套账风险案例及解析 ... 024

1.5.2 两套账风险法律责任及对策建议 ... 027

1.6 账务风险 ... 028

1.6.1 账务风险案例及解析 ... 029

1.6.2 账务风险法律责任及对策建议 ... 033

1.7 报表风险 ... 034

1.7.1 报表风险案例及解析 ... 034

1.7.2 报表风险法律责任及对策建议 ... 037

1.8 本章政策依据 ... 038

1.8.1 抽逃出资政策依据 ... 038

1.8.2 私卡转账政策依据 ... 039

1.8.3 发票风险政策依据 ... 040

1.8.4 证据链风险政策依据 ... 042

1.8.5 两套账风险政策依据 ... 043

1.8.6 账务风险政策依据 ... 044

1.8.7 报表风险政策依据 ... 045

第2章 风险应对 ... 048

2.1 纳税评估 ... 048

2.1.1 纳税评估工作主体与工作内容 ... 048

2.1.2 纳税评估指标 ... 049

2.1.3 部分行业增值税纳税评估指标参数 ... 062

2.1.4 纳税评估对象 ... 081

2.1.5 纳税评估方法 ... 082

2.1.6 评估结果处理 ... 083

2.1.7 评估工作管理 ... 084

2.1.8 建材批发企业纳税评估典型案例 ... 085

2.1.9 软件企业纳税评估典型案例 ... 088

2.1.10 汽车企业纳税评估典型案例 ... 091

2.2 税收征收管理法 ... 092

2.2.1 纳税人权利义务与税务机关职责 ... 093

2.2.2 检举纳税人税收违法行为奖励案例 ... 104

2.2.3 账簿凭证管理制度 ... 106

2.2.4 账簿凭证管理典型案例 ... 113

2.2.5 税务检查与稽查制度 ... 117

2.2.6 税务检查与稽查典型案例 ... 128

第2篇纳税筹划系统

第3章 税收优惠政策及案例应用 ... 136

3.1 增值税优惠政策及案例应用 ... 136

3.1.1 小规模纳税人增值税免税政策 ... 136

3.1.2 一般纳税人选择简易计税政策 ... 138

3.1.3 初级农产品增值税免税与抵扣政策 ... 139

3.2 企业所得税优惠政策及案例应用 ... 141

3.2.1 小型微利企业税收优惠政策 ... 141

3.2.2 研发费用加计扣除税收优惠政策 ... 144

3.2.3 公益性捐赠税前扣除优惠政策 ... 148

3.2.4 西部大开发税收优惠政策 ... 151

3.3 个人所得税优惠政策及案例应用 ... 153

3.3.1 子女教育专项附加扣除优惠政策 ... 153

3.3.2 赡养老人专项附加扣除优惠政策 ... 156

3.3.3 个人养老金递延纳税优惠政策 ... 158

3.3.4 近亲属赠与不动产免税优惠政策 ... 162

3.3.5 遗赠不动产免税优惠政策 ... 164

3.3.6 转让满五唯一房产免税优惠政策 ... 165

3.3.7 换购住房退税优惠政策 ... 166

3.3.8 上市公司股息税收优惠政策 ... 169

3.4 其他税收优惠政策及案例应用 ... 171

3.4.1 销售普通标准住宅土地增值税优惠政策 ... 171

3.4.2 换购房地产契税优惠政策 ... 173

3.4.3 股权转让免征契税优惠政策 ... 174

3.4.4 转换房产税计税方式 ... 174

3.4.5 分开记载应纳印花税不同合同的计税依据 ... 175

3.4.6 分开记载应纳印花税合同的税款与价款 ... 177

第4章 企业初创期纳税筹划 ... 178

4.1 企业组织形式的选择 ... 178

4.1.1 法人型企业和非法人型企业的选择 ... 178

4.1.2 小型微利企业和非法人型企业的选择 ... 181

4.1.3 双层公司架构下小型微利企业和非法人型企业的选择 ... 182

4.1.4 认缴制下公司注册资本与实缴资本的选择 ... 183

4.2 分公司与子公司的选择 ... 185

4.2.1 项目亏损时选择分公司 ... 185

4.2.2 享受税收优惠时选择子公司 ... 186

4.3 增值税纳税人类型的选择 ... 188

4.3.1 税负能转嫁时选择一般纳税人 ... 188

4.3.2 税负无法转嫁时选择小规模纳税人 ... 189

4.4 投资行业和地区的选择 ... 191

4.4.1 投资免征企业所得税的行业 ... 191

4.4.2 投资免征消费税的行业 ... 192

4.4.3 投资免征企业所得税的地区 ... 195

4.4.4 投资低税率征收企业所得税的地区 ... 196

第5章 企业运营期纳税筹划 ... 198

5.1 企业超标及无关支出的纳税筹划 ... 198

5.1.1 业务招待费支出的纳税筹划 ... 198

5.1.2 职工教育经费支出的纳税筹划 ... 200

5.1.3 企业无关支出的纳税筹划 ... 201

5.1.4 企业无发票支出的纳税筹划 ... 202

5.2 佣金手续费的纳税筹划 ... 205

5.2.1 利用多人取得佣金手续费的纳税筹划 ... 205

5.2.2 利用个人代开发票取得佣金手续费的纳税筹划 ... 206

5.2.3 利用个体工商户取得佣金手续费的纳税筹划 ... 207

5.2.4 利用小型微利公司取得佣金手续费的纳税筹划 ... 208

5.3 固定资产加速折旧的纳税筹划 ... 210

5.3.1 固定资产加速折旧时期的选择 ... 210

5.3.2 通过固定资产加速折旧调节企业应纳税所