从零开始学出纳：全流程实操演练

第 1章 出纳应该做什么 / 1

1．1 出纳职业的定义 / 2

1．2 出纳与会计的关系 / 2

1．2．1 出纳与会计有联系 / 3

1．2．2 出纳与会计相区别 / 4

1．2．3 出纳工作的会计理论基础 / 4

1．3 出纳人员的基本概况 / 12

1．3．1 出纳人员的回避制度 / 12

1．3．2 出纳人员的基本素质 / 13

1．3．3 出纳人员的职能 / 14

1．3．4 出纳人员的职责 / 15

1．3．5 出纳人员的权限 / 16

1．4 出纳工作的基本概况 / 17

1．4．1 出纳工作的基本特点 / 18

1．4．2 出纳工作的基本原则 / 19

1．4．3 出纳工作的基本内容 / 20

1．5 课后习题 / 21

第 2章出纳应该懂什么 / 24

2．1 文字和数字书写规则 / 25

2．1．1 文字书写规则 / 25

2．1．2 数字书写规则 / 25

2．2 计算器的使用方法 / 26

2．3 人民币管理 / 28

2．3．1 点钞技术 / 28

2．3．2 真假人民币的识别 / 30

2．3．3 残币的处理方法 / 30

2．4 保险柜的管理 / 31

2．4．1 保险柜的管理权限 / 31

2．4．2 保险柜钥匙的配备 / 32

2．4．3 保险柜的开启 / 32

2．4．4 财物的保管 / 32

2．4．5 保险柜的维护 / 33

2．5 出纳报告的编制 / 33

2．5．1 出纳报告单的编制 / 33

2．5．2 银行存款余额调节表的编制 / 34

2．6 发票的管理 / 36

2．6．1 发票样式说明 / 36

2．6．2 发票真伪的鉴别和检查 / 39

2．6．3 发票的购买 / 40

2．6．4 发票的开具流程 / 41

2．6．5 增值税发票开具的新规定 / 44

2．6．6 退票、废票的处理 / 45

2．6．7 发票遗失的处理 / 46

2．6．8 违反发票管理规定的法律责任 / 47

2．7 印章的管理 / 50

2．7．1 印章的使用 / 50

2．7．2 印章的管理 / 51

2．8 课后习题 / 52

第3章 凭证业务处理 / 56

3．1 会计凭证的用途和基本分类 / 57

3．1．1 会计凭证的概念 / 57

3．1．2 会计凭证的作用 / 58

3．1．3 会计凭证的分类 / 58

3．2 原始凭证的填制与审核 / 64

3．2．1 原始凭证的填制 / 64

3．2．2 原始凭证的审核 / 66

3．3 记账凭证的填制与审核 / 68

3．3．1 记账凭证的填制 / 68

3．3．2 记账凭证的审核 / 72

3．4 凭证的装订与保管 / 75

3．4．1 凭证的装订 / 75

3．4．2 凭证的保管 / 76

3．5 课后习题 / 78

第4章账簿业务处理 / 81

4．1 账簿的用途和基本分类 / 82

4．1．1 账簿的概念及作用 / 82

4．1．2 账簿的分类 / 82

4．2 账簿的日常处理流程 / 83

4．2．1 启用账簿 / 83

4．2．2 登记账簿 / 84

4．2．3 错账的更正方法 / 89

4．2．4 账簿的更换及保管 / 91

4．3 课后习题 / 92

第5章 票据业务处理 / 94

5．1 票据的概念以及分类 / 95

5．2 票据的日常处理流程 / 98

5．2．1 票据行为 / 98

5．2．2 票据转让 / 99

5．2．3 票据保管 / 101

5．2．4 票据遗失 / 102

5．2．5 支票购买 / 102

5．3 课后习题 / 103

第6章现金业务处理 / 105

6．1 现金管理 / 106

6．1．1 现金的定义 / 106

6．1．2 现金管理的原则 / 106

6．1．3 现金管理的外部控制制度 / 107

6．1．4 现金管理的内部控制制度 / 108

6．2 现金收支 / 109

6．2．1 现金收支的原则 / 110

6．2．2 现金收支的规定 / 111

6．2．3 现金的提取 / 111

6．2．4 现金收支的核算 / 113

6．3 现金借款与现金报销 / 117

6．3．1 现金借款 / 118

6．3．2 现金报销 / 118

6．4 备用金的核算 / 120

6．5 现金的送存 / 122

6．6 现金的保管 / 122

6．7 现金的清查 / 123

6．7．1 现金的实地盘点 / 123

6．7．2 账实不符的核算 / 124

6．8 课后习题 / 126

第7章 银行存款业务处理 / 129

7．1 银行结算账户的管理 / 130

7．1．1 银行结算账户管理原则 / 130

7．1．2 银行结算账户的种类 / 131

7．1．3 开立银行结算账户的条件 / 131

7．1．4 开立银行结算账户的流程 / 132

7．1．5 银行结算账户的变更、迁移、合并和撤销 / 133

7．2 银行存款管理 / 134

7．3 银行结算 / 135

7．3．1 银行结算的基本要求 / 136

7．3．2 银行结算的基本原则 / 136

7．3．3 银行存款收支的核算 / 137

7．4 银行转账结算的管理 / 142

7．4．1 银行转账结算概述 / 142

7．4．2 银行转账结算须注意的问题 / 143

7．4．3 转账支票入账 / 143

7．4．4 转账支票与电汇 / 145

7．5 银行转账结算程序 / 147

7．5．1 银行汇票结算程序 / 147

7．5．2 商业汇票结算程序 / 148

7．5．3 银行本票结算程序 / 148

7．5．4 支票结算程序 / 149

7．5．5 托收承付结算程序 / 150

7．5．6 委托收款结算程序 / 150

7．5．7 汇兑结算程序 / 151

7．6 课后习题 / 152

第8章工商、税务业务处理 / 155

8．1 出纳对接的工商业务 / 156

8．1．1 企业注册 / 156

8．1．2 企业年报 / 157

8．1．3 企业的合并、分立、解散清算、破产清算 / 161

8．1．4 企业注册资本的变更登记 / 164

8．2 出纳对接的税务业务 / 165

8．2．1 开业税务登记 / 166

8．2．2 变更税务登记 / 167

8．2．3 注销税务登记 / 168

8．2．4 纳税申报 / 169

8．2．5 税费的核算 / 172

8．2．6 税款征收方式 / 181

8．2．7 违反税款缴纳规定的法律责任 / 182

8．3 课后习题 / 185

第9章 社会保险、工资业务处理 / 187

9．1 出纳对接的社会保险业务 / 188

9．1．1 企业新参保业务 / 188

9．1．2 “增员”业务 / 189

9．1．3 “减员”业务 / 193

9．1．4 变更业务 / 194

9．1．5 员工社会保险费缴费基数核定 / 195

9．1．6 员工社会保险费补缴 / 196

9．1．7 企业整体转出、转入业务 / 197

9．1．8 企业社会保险注销登记 / 198

9．1．9 住房公积金开户流程 / 199

9．2 出纳对接的工资业务 / 209

9．2．1 核算工资 / 209

9．2．2 编制工资表 / 210

9．2．3 取现 / 212

9．2．4 发放工资 / 212

9．2．5 发放工资的相关会计分录 / 212

9．3 工资核算的电算化处理 / 213

9．3．1 工资表的建立 / 214

9．3．2 工资表图表的制作 / 221

9．3．3 工资表的排序 / 222

9．4 课后习题 / 223

第 10章财务报表的编制 / 226

10．1 资产负债表 / 227

10．1．1 资产负债表的形式 / 227

10．1．2 填表实战 / 229

10．2 利润表 / 232

10．2．1 利润表的形式 / 232

10．2．2 填表实战 / 233

10．3 现金流量表 / 234

10．3．1 现金流量表的形式 / 235

10．3．2 填表实战 / 237

10．4 课后习题 / 238