建设项目跟踪审计实务

上篇·理论篇

第一章概论 / 3

第一节建设项目概论 / 4

一、建设项目相关概念 / 4

二、建设项目的分类 / 5

三、建设项目的管理模式 / 7

四、建设项目的建设程序 / 8

第二节建设项目审计概论 / 11

一、建设项目审计的概念 / 11

二、建设项目审计的分类 / 14

三、建设项目审计的历史沿革与发展趋势 / 16

第三节建设项目跟踪审计概论 / 17

一、建设项目跟踪审计的概念 / 17

二、建设项目跟踪审计的必要性 / 17

第二章建设项目跟踪审计的组织实施 / 23

第一节建设项目跟踪审计的实施方式及其选择 / 24

一、建设项目跟踪审计的实施方式 / 24

二、建设项目跟踪审计实施方式的选择 / 26

第二节建设项目跟踪审计的委托 / 28

一、明确跟踪审计业务的内容和范围 / 28

二、确定建设项目跟踪审计的目标 / 28

三、选择合理有效的方式确定审计中介 / 29

四、签订跟踪审计委托合同 / 29

第三节跟踪审计的实施程序及审计成果 / 30

一、审计规划阶段 / 30

二、审计准备阶段 / 30

三、审计实施阶段 / 35

四、审计完成阶段 / 46

五、后续审计阶段 / 51

第三章建设项目跟踪审计风险与防范 / 53

一、审计风险的含义 / 54

二、建设项目跟踪审计风险的含义 / 54

三、建设项目跟踪审计风险的基本特征 / 55

四、建设项目跟踪审计风险的识别 / 56

五、建设项目跟踪审计风险评价 / 59

六、建设项目跟踪审计风险的防范和控制 / 60

第四章建设项目跟踪审计方法与技巧 / 63

一、跟踪审计常用的方法 / 64

二、跟踪审计常用的技巧 / 69

下篇

第五章建设项目准备阶段跟踪审计内容与实务 / 75

第一节可行性研究审计 / 76

一、可行性研究概述 / 76

二、可行性研究管理内容及常见问题 / 86

三、可行性研究审计的目标 / 90

四、可行性研究审计的依据 / 90

五、可行性研究审计所需资料 / 91

六、可行性研究审计内容及重点 / 91

七、审计案例 / 98

第二节内部控制制度审计 / 102

一、内部控制与内部控制制度概述 / 102

二、内部控制制度主要内容及常见问题 / 104

三、内部控制制度审计的依据 / 127

四、内部控制制度审计所需资料 / 127

五、内部控制制度审计的主要内容及关注重点 / 127

六、审计案例 / 131

第三节前期审批程序审计 / 137

一、前期审批程序概述 / 137

二、前期审批程序管理内容及常见问题 / 138

三、前期审批程序审计的依据 / 158

四、前期审批程序审计所需资料 / 158

五、前期审批程序审计的主要内容及关注点 / 158

六、审计案例 / 164

第四节征地拆迁管理审计 / 168

一、征地拆迁概述 / 168

二、征地拆迁管理审计的目标及范围 / 170

三、征地拆迁管理审计的依据及适用原则 / 171

四、征地拆迁管理审计所需资料 / 173

五、征地拆迁管理审计的内容与方法 / 175

六、审计案例 / 180

第五节前期费用支出审计 / 186

一、前期费用概述 / 186

二、前期费用管理内容及常见问题 / 188

三、前期费用支出审计的依据 / 190

四、前期费用支出审计所需资料 / 191

五、前期费用支出审计的目标及主要程序 / 191

六、审计案例 / 192

第六节勘察设计管理审计 / 195

一、勘察设计概述 / 195

二、勘察设计管理主要内容及常见问题 / 198

三、勘察设计管理的审计依据 / 203

四、勘察设计管理审计所需资料 / 204

五、勘察设计管理审计的主要内容 / 204

六、审计案例 / 207

第七节投资估算、设计概算及施工图预算审计 / 213

一、估算、概算及预算概述 / 213

二、估算、概算及预算的主要内容与常见问题 / 214

三、估算、概算及预算审计的依据及所需资料 / 220

四、估算、概算及预算审计的主要内容 / 221

五、审计案例 / 224

第八节采购与招标投标管理审计 / 234

一、采购与招标投标概述 / 234

二、采购与招标投标管理内容及常见问题 / 244

三、采购与招标投标管理审计的依据 / 287

四、采购与招标投标管理审计所需资料清单 / 288

五、采购与招标投标管理审计内容 / 289

六、审计案例 / 299

第九节工程量清单及招标控制价审计 / 307

一、工程量清单及招标控制价概述 / 307

二、工程量清单及招标控制价管理的主要内容和常见问题 / 308

三、工程量清单及招标控制价审计的依据和资料 / 312

四、工程量清单及招标控制价审计的主要内容和要求 / 313

五、审计案例 / 316

第十节合同管理审计 / 322

一、合同管理概述 / 322

二、合同管理内容及常见问题 / 326

三、合同管理审计的依据 / 338

四、合同管理审计所需资料清单 / 339

五、合同管理审计的内容 / 339

六、审计案例 / 352

第六章建设项目实施阶段跟踪审计内容与实务 / 361

第一节工程质量管理审计 / 362

一、工程质量管理概述 / 362

二、工程质量管理内容及常见问题 / 363

三、工程质量管理审计的依据 / 370

四、工程质量管理审计所需资料 / 370

五、工程质量管理审计的内容 / 371

六、审计案例 / 374

第二节工程进度管理审计 / 376

一、工程进度管理概述 / 376

二、工程进度管理内容及常见问题 / 377

三、工程进度管理审计的依据 / 384

四、工程进度管理审计所需资料 / 384

五、工程进度管理审计的主要内容 / 385

六、审计案例 / 387

第三节监理管理情况审计 / 391

一、监理管理概述 / 391

二、工程监理管理内容及常见问题 / 399

三、监理管理情况审计的依据 / 405

四、监理管理情况审计所需资料 / 405

五、监理管理情况审计的内容 / 406

六、审计案例 / 407

第四节施工过程工程造价审计 / 411

一、施工过程工程造价概述 / 411

二、施工过程工程造价管理内容和常见问题 / 415

三、施工过程工程造价审计的依据 / 428

四、施工过程工程造价审计所需资料 / 428

五、施工过程工程造价审计主要内容和要求 / 429

六、审计案例 / 434

第五节工程物资管理审计 / 446

一、工程物资管理概述 / 446

二、工程物资管理的内容及普遍存在的问题 / 447

三、工程物资管理审计的依据 / 459

四、工程物资管理审计所需资料 / 460

五、工程物资管理审计的内容与方法 / 460

六、审计案例 / 467

第六节建设项目财务管理审计 / 478

一、建设项目财务管理概述 / 478

二、建设项目财务管理内容及常见问题 / 481

三、建设项目财务管理审计的依据 / 483

四、建设项目财务管理审计所需资料 / 484

五、建设项目财务管理审计的内容和程序 / 485

第七章建设项目竣工阶段跟踪审计内容与实务 / 497

第一节工程竣工验收管理审计 / 498

一、工程竣工验收概述 / 498

二、工程竣工验收管理内容及常见问题 / 503

三、工程竣工验收管理审计的依据 / 507

四、工程竣工验收管理审计所需资料 / 507

五、工程竣工验收管理审计内容 / 508

六、审计案例 / 509

第二节工程结算审计 / 512

一、工程结算概述 / 512

二、工程结算管理内容和常见问题 / 515

三、工程结算审计的依据和所需资料 / 519

四、工程结算审计的要求和主要内容 / 520

五、审计案例 / 523

第三节竣工决算审计 / 529

一、竣工决算审计概述 / 529

二、竣工财务决算管理内容及常见问题 / 530

三、竣工决算审计的依据 / 565

四、竣工决算审计所需资料 / 566

五、竣工财务决算审计内容 / 568

六、审计案例 / 571

参考文献 / 579