税务会计（第三版）

目 录

第1 章税法基本原理......................................................................................................

1

1.1 税法的基本概念......................................................................................................

1

1.2 我国现行的税法体系..............................................................................................

7

1.3 税收征管制度..........................................................................................................

8

第2 章税务会计基本原理............................................................................................17

2.1 税务会计的概念和特点........................................................................................ 18

2.2 税务会计的职能、作用和任务............................................................................ 19

2.3 税务会计核算的基本前提和一般原则................................................................ 21

2.4 税务会计核算的基本方法.................................................................................... 24

2.5 税务会计与财务会计的联系与区别.................................................................... 26

第3 章增值税会计........................................................................................................29

3.1 增值税概述............................................................................................................ 29

3.2 增值税应纳税额的计算........................................................................................ 45

3.3 增值税的会计处理................................................................................................ 64

3.4 增值税纳税申报.................................................................................................... 91

第4 章消费税会计........................................................................................................93

4.1 消费税概述............................................................................................................ 94

4.2 消费税应纳税额的计算........................................................................................ 98

4.3 消费税的会计处理.............................................................................................. 106

4.4 消费税纳税申报...................................................................................................113

第5 章关税会计..........................................................................................................115

5.1 关税概述...............................................................................................................115

5.2 关税应纳税额的计算.......................................................................................... 120

5.3 关税的会计处理.................................................................................................. 126

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税务会计（第三版）

第6 章企业所得税会计..............................................................................................131

6.1 企业所得税概述.................................................................................................. 131

6.2 企业所得税应纳税额的计算.............................................................................. 141

6.3 企业所得税的会计处理...................................................................................... 153

6.4 企业所得税纳税申报.......................................................................................... 162

第7 章个人所得税会计..............................................................................................165

7.1 个人所得税概述.................................................................................................. 165

7.2 个人所得税应纳税额的计算.............................................................................. 173

7.3 个人所得税的会计处理...................................................................................... 186

7.4 个人所得税纳税申报.......................................................................................... 187

第8 章其他税种会计..................................................................................................191

8.1 城市维护建设税及教育费附加会计.................................................................. 191

8.2 土地增值税会计.................................................................................................. 195

8.3 资源税会计.......................................................................................................... 201

8.4 房产税会计.......................................................................................................... 207

8.5 城镇土地使用税会计...........................................................................................211

8.6 耕地占用税会计.................................................................................................. 214

8.7 印花税会计.......................................................................................................... 218

8.8 契税会计.............................................................................................................. 222

8.9 车船税会计.......................................................................................................... 225

8.10 车辆购置税会计................................................................................................ 228

第9 章税务筹划基本原理及应用..............................................................................233

9.1 税务筹划的原理.................................................................................................. 233

9.2 税务筹划的基本手段.......................................................................................... 237

9.3 税务筹划的方法与技术...................................................................................... 240

9.4 增值税税务筹划.................................................................................................. 247

9.5 消费税税务筹划.................................................................................................. 252

9.6 企业所得税税务筹划.......................................................................................... 255

9.7 土地增值税税务筹划.......................................................................................... 257

9.8 企业经营活动的税务筹划.................................................................................. 260

参考文献..........................................................................................................................264