全面预算管理案例全解：预算编制、案例指引、流程控制

目录

第1章　企业全面预算管理概述

1．1 企业全面预算管理内容及特征/1

1．1．1 全面预算管理的框架\t1

1．1．2 全面预算管理的概念和内容\t2

1．1．3 全面预算管理的特征与功能\t5

1．2 全面预算管理组织体系与经营预算应考虑的因素/9

1．2．1 全面预算管理组织体系应考虑的因素\t9

1．2．2 经营预算应考虑的因素\t12

1．2．3 公司经营战略与销售预算\t13

1．3 企业全面预算管理10种模式/16

1．3．1 以销售为起点的预算\t16

1．3．2 以利润为起点的预算\t18

1．3．3 以成本为起点的预算\t19

1．3．4 以现金流量为起点的预算\t20

1．3．5 以资本投入为起点的预算\t21

1．3．6 综合平衡预算\t21

1．3．7 基于经济增加值的预算\t22

1．3．8 基于企业战略的预算\t22

1．3．9 作业基础预算\t22

1．3．10 基于平衡计分卡的全面预算\t23

1．4 企业发展阶段预算管控模式/25

1．4．1 不同阶段预算管控模式\t25

1．4．2 预算管控现状\t26

1．4．3 全面预算管控的要点\t27

1．5 全面预算管理存在的共性问题/29

1．5．1 预算意识问题\t29

1．5．2 预算基础体系问题\t29

1．5．3 预算目标问题\t29

1．5．4 预算编制问题\t31

1．6 企业全面预算管理存在的问题/33

1．6．1 认为全面预算是财务行为\t33

1．6．2 未能实现充分的沟通协调\t33

1．6．3 预算刚性弱化\t34

1．6．4 缺乏有效的考核与激励机制\t34

第2章　预算编制流程和方法

2．1 预算编制流程/35

2．1．1 预算编制程序的分类\t35

2．1．2 年度业务计划要预先确定\t36

2．1．3 年度工作计划的5项内容\t37

2．1．4 预算编制流程\t37

2．2 预算编制方法/43

2．2．1 固定预算法\t43

2．2．2 弹性预算法\t43

2．2．3 增量预算法\t44

2．2．4 零基预算法\t44

2．2．5 滚动预算法\t44

2．2．6 概率预算法\t45

2．2．7 基础预算法\t45

2．2．8 预算编制方法的选择\t45

第3章　企业经营预算的编制

3．1 企业全面预算内容和程序/49

3．1．1 全面预算编制的内容\t50

3．1．2 全面预算编制的程序\t50

3．1．3 战略规划制定\t51

3．1．4 年度计划与年度目标\t53

3．2 销售预算的编制/56

3．2．1 销售预算的内容\t56

3．2．2 编制销售预算前要注意的内容\t57

3．2．3 销售预测应考虑的因素\t58

3．2．4 销售预测方法\t58

3．3 生产预算的编制/61

3．3．1 生产预算需要思考的问题\t61

3．3．2 生产预算编制及方法\t62

3．3．3 生产消耗定额预算编制程序\t63

3．3．4 能源消耗定额预算编制程序\t63

3．4 采购预算的编制/63

3．4．1 采购预算编制注意事项\t63

3．4．2 为什么要编制采购预算\t65

3．4．3 怎么编制采购预算\t65

3．4．4 采购预算管理如何执行\t65

3．5 生产成本预算的编制/66

3．5．1 生产成本的组成\t67

3．5．2 直接材料预算的编制\t68

3．5．3 直接人工预算的编制\t69

3．5．4 制造费用预算的编制\t70

3．5．5 产品成本预算的编制\t70

3．6 期间费用预算的编制/71

3．6．1 管理费用预算\t71

3．6．2 销售费用预算\t72

3．6．3 财务费用预算\t73

3．7 其他经营预算的编制/75

3．7．1 资本预算编制\t75

3．7．2 现金预算编制\t75

3．7．3 预计报表编制\t76

3．8 年度经营目标的制定与分解/76

3．8．1 年度预算管理目标\t76

3．8．2 预测销售额\t78

3．8．3 预测目标利润\t78

3．8．4 以行业平均净资产收益率为基准计算

目标利润\t78

3．8．5 年度经营目标分解法\t79

3．9 作业基础预算的编制/80

3．9．1 作业基础预算编制概述\t80

3．9．2 作业成本管理\t83

3．9．3 基于平衡计分卡的作业基础预算\t90

3．9．4 基于价值链的作业基础预算\t91

第4章　财务预算的编制

4．1 财务预算的编制的基本概念/96

4．1．1 财务预算概述\t96

4．1．2 财务预算编制的原则\t97

4．1．3 财务预算在全面预算体系中的作用\t97

4．2 物业管理企业财务预算的内容/98

4．2．1 收入预算\t98

4．2．2 营业成本预算\t98

4．2．3 管理费用预算\t98

4．2．4 财务费用预算\t99

4．2．5 资本预算\t99

4．2．6 现金预算\t99

4．2．7 预计损益表\t99

4．2．8 预计资产负债表\t100

4．3 现金预算和现金持有量的确定/100

4．3．1 现金预算\t100

4．3．2 现金持有量的确定\t101

4．4 物业管理企业财务预算的编制/101

4．4．1 物业管理企业财务预算的编制

方式\t101

4．4．2 物业管理企业财务预算的编制

程序\t102

4．5 现金流量预算表的编制/104

4．5．1 现金流量预算表三大资金活动的

内容\t104

4．5．2 现金流量预算表的列报方法\t109

4．5．3 现金流量预算表的编制方法\t109

4．6 利润预算表的编制/111

4．6．1 利润预算概述\t111

4．6．2 利润预算表的编制\t112

4．6．3 利润预算表编制举例\t113

4．7 资产负债预算表的编制/114

4．7．1 资产负债预算概述\t115

4．7．2 资产负债预算表编制方法\t115

4．7．3 资产负债预算表编制举例\t116

第5章　预算执行与控制

5．1 年度经营计划与全面预算的关系/118

5．1．1 两者的区别\t118

5．1．2 两者的关系\t119

5．1．3 年度经营计划与全面预算的关系\t119

5．2 全面预算管理的基础/124

5．2．1 实施全面预算管理体系\t124

5．2．2 全面预算管理具体做法\t125

5．3 预算执行/129

5．3．1 预算执行中存在的问题\t130

5．3．2 设定预算指标\t130

5．3．3 预算执行分析\t131

5．3．4 预算执行管理\t134

5．3．5 明确预算执行范围与程序\t135

5．4 预算控制/141

5．4．1 预算控制的概念\t141

5．4．2 预算控制的形式\t146

5．4．3 预算控制的原则\t148

5．4．4 预算控制方法\t150

5．4．5 实施预算控制的过程\t151

第6章　预算考评

6．1 预算考评原则/156

6．1．1 目标性原则\t156

6．1．2 责权对等和可控性原则\t157

6．1．3 激励原则\t157

6．1．4 整体利益最大化原则\t157

6．1．5 分级考核原则\t157

6．1．6 例外原则\t158

6．2 预算目标完成情况考核/158

6．2．1 预算考评指标体系设计\t158

6．2．2 预算工作考评\t161

6．2．3 预算考评常用方法\t163

6．2．4 营销考核\t165

6．3 预算评价指标/169

6．3．1 财务指标和非财务指标\t169

6．3．2 定量指标和定性指标\t169

6．3．3 绝对指标和相对指标\t170

6．3．4 内部考评指标体系\t171

6．3．5 外部考评指标体系\t171

6．3．6 制造业预算考评指标分类\t171

6．3．7 预算指标权重设定\t172

6．4 预算考评与经营业绩的关系/174

6．4．1 战略与预算的关系\t174

6．4．2 预算指标确定与预算调整\t176

6．4．3 真实导向型考评制度\t177

6．4．4 业绩导向型考评制度\t177

6．4．5 探索解决上述两种制度弊端的途径\t178

第7章　预算分析与预算调整

7．1 预算分析概述/184

7．1．1 确定预算分析要求\t185

7．1．2 预算分析的内容\t186

7．1．3 预算分析的不足\t187

7．1．4 预算分析的功能\t187

7．2 预算分析与调整/188

7．2．1 预算分析方法\t188

7．2．2 调查预算差异\t190

7．2．3 调整预算差异\t190

7．2．4 预算分析重点\t191

7．2．5 预算分析报告\t191

7．3 预算差异分析流程/194

7．3．1 预算差异分析\t194

7．3．2 风险与机会分析\t194

7．3．3 销售预算差异分析\t196

7．3．4 成本预算差异分析\t197

7．3．5 利润预算差异分析\t198

第8章　预算激励

8．1 预算管理中的激励机制/201

8．1．1 基于预算的激励机制\t202

8．1．2 预算激励的必要性\t204

8．1．3 激励机制\t204

8．2 考评与激励/205

8．2．1 对高级管理人员的考评与激励\t206

8．2．2 对责任中心的考评与激励\t206

8．2．3 对普通员工的考评与激励\t208

第9章　大数据下的财务分析与预算管理

9．1 大数据时代财务分析新思路与分析重点/211

9．1．1 寻找财务业绩背后的业务动因\t211

9．1．2 从业务层获取业务信息\t212

9．1．3 与业务人员沟通分析结果\t212

9．1．4 向高层汇报解读预算执行情况\t212

9．1．5 与相关部门、单位沟通成本费用

控制\t213

9．1．6 大数据时代财务分析重点\t213

9．1．7 大数据时代下全面预算管理的

趋势\t221

9．1．8 大数据背景下如何做好全面预算\t223

9．2 大数据下基于ERP架构的全面预算管理

信息系统/224

9．2．1 企业管理模式ERP\t224

9．2．2 ERP如何实现全面预算管理\t226

9．2．3 大数据时代与ERP的发展前景\t229

第10章　投资、咨询公司经营预算的

编制

10．1 投资、咨询公司业务概念与业务范围/230

10．1．1 投资、咨询公司业务概念\t230

10．1．2 投资、咨询公司业务范围\t231

10．2 投资、咨询公司业务预算的编制/232

10．2．1 编制投资成本预算\t232

10．2．2 编制投资收益预算\t235

10．3 投资、咨询公司成本费用预算的编制/236

10．3．1 管理费用预算\t236

10．3．2 销售费用预算\t237

10．3．3 财务费用预算\t238

第11章　投资、咨询公司财务预算的

编制

11．1 投资、咨询公司财务预算管理/240

11．1．1 财务预算管理的重要性\t240

11．1．2 财务预算管理存在的问题\t242

11．1．3 财务预算管理秉持的理念\t244

11．1．4 财务预算模式应用\t246

11．2 投资、咨询公司现金流量预算/247

11．2．1 收益预算现金收入\t248

11．2．2 管理费用现金支出\t249

11．2．3 销售费用现金支出\t251

11．2．4 财务费用预算现金支出\t252

11．2．5 其他费用预算现金支出\t254

11．2．6 现金流量预算基础表的编制\t255

11．3 投资、咨询公司利润预算/257

11．3．1 投资、咨询公司利润预算概述\t257

11．3．2 投资、咨询公司利润预算表\t259

第12章　投、融（筹）资预算的编制

12．1 资本预算方法/261

12．1．1 资源分配标准的确定\t262

12．1．2 资本预算评价指标的选择\t263

12．1．3 项目的风险调整与折现率的确定\t264

12．1．4 优化配置技术\t264

12．1．5 投资项目的现金流量\t265

12．2 投资项目因素分析/272

12．2．1 投资项目的不确定性因素分析\t272

12．2．2 投资项目的可行性研究\t273

12．2．3 项目可行性研究报告的编制\t274

12．3 长期投资预算的编制/275

12．3．1 长期投资预算的内容\t276

12．3．2 固定资产投资管理\t277

12．3．3 长期投资预算管理\t283

12．3．4 长期投资预算编制步骤\t284

12．4 融（筹）资预算的编制/285

12．4．1 融资管理工作流程\t285

12．4．2 向金融机构借款流程\t285

12．4．3 经营资金需要量的预测\t286

12．4．4 经营筹资预算的编制方法\t287

第13章　制造业企业财务预算的编制

13．1 财务预算的编制/288

13．1．1 财务预算在全面预算体系中的

作用\t288

13．1．2 怎样正确理解企业年度财务预算\t288

13．2 现金流量预算/295

13．2．1 现金流量预算概述\t295

13．2．2 现金流量预算的作用\t296

13．2．3 现金流量预算的内容\t296

13．2．4 现金流量预算的编制\t297

13．2．5 现金流量预算基础表的编制\t302

13．3 利润预算/304

13．3．1 利润预算概述\t304

13．3．2 利润预算的编制流程\t304

13．4 资产负债预算/305

13．4．1 资产负债预算概述\t306

13．4．2 资产负债预算的编制步骤\t306

第14章　房地产企业全面预算管理

14．1 房地产企业全面预算管理模式/308

14．1．1 房地产企业三大特点\t308

14．1．2 房地产企业全面预算管理的六大

特点\t308

14．1．3 常用的全面预算管理模式\t309

14．1．4 适合房地产企业的全面预算管理

模式\t309

14．2 房地产企业全面预算的编制/313

14．2．1 如何设计合理的预算编制体系\t313

14．2．2 房地产企业预算编制流程\t317

14．2．3 房地产企业项目整体预算的编制\t318

14．2．4 年度预算编制体系\t320

14．2．5 房地产企业年度预算的编制\t321

14．3 房地产企业全面预算的执行与控制/323

14．3．1 房地产企业动态成本控制\t323

14．3．2 房地产企业合同管理\t323

14．3．3 房地产企业现金流量管理\t324

14．3．4 房地产企业预算控制原则与内容\t324

14．4 全面预算管理存在的问题与对策/329

14．4．1 房地产企业全面预算管理存在的

问题\t329

14．4．2 解决房地产企业全面预算管理问题的

对策\t330

14．4．3 大数据时代房地产预算管理分析\t332

第15章　建筑施工企业经营预算

15．1 建筑施工企业预算管理概述/336

15．1．1 实施预算管理的现实意义\t336

15．1．2 实施预算管理存在的问题\t337

15．1．3 完善预算管理的对策\t339

15．2 建筑施工企业经营预算管理/345

15．2．1 建筑施工企业经营预算管理体系

搭建\t345

15．2．2 经营预算编制流程\t346

15．2．3 经营预算范围与内容\t347

15．3 建筑施工企业预算编制流程/348

15．3．1 建筑工程预算的编制\t349

15．3．2 安装工程费预算的编制\t350

15．3．3 设备费预算的编制\t350

15．4 其他工程和费用预算的编制/351

15．4．1 工程建设其他费用\t351

15．4．2 工程管理费\t352

15．5 建筑施工企业资金预算管理/353

15．5．1 资金预算管理流程\t353

15．5．2 资金预算范围与内容\t355

15．6 资金预算编制/355

15．6．1 资金预算具体编报方法\t355

15．6．2 项目资金管理工具化\t357