纳税筹划技巧与案例精讲

第一章 纳税筹划…………………………………………………………………… 1

第一节 纳税筹划概述………………………………………………………… 1

第二节 纳税筹划的方法和步骤……………………………………………… 8

第三节 纳税筹划风险和控制……………………………………………… 21

第二章 增值税纳税筹划………………………………………………………… 24

第一节 选择纳税人的身份进行筹划……………………………………… 24

第二节 通过分拆主体改变纳税人的身份进行筹划……………………… 30

第三节 选择供货渠道进行筹划…………………………………………… 32

第四节 利用销售折扣、折扣销售和销售折让进行筹划………………… 36

第五节 利用混合销售进行筹划…………………………………………… 40

第六节 利用兼营和混业经营进行筹划…………………………………… 42

第七节 利用起征点进行筹划……………………………………………… 48

第八节 代购代销方式的纳税筹划………………………………………… 52

第九节 选择销售方式,推迟纳税义务的筹划…………………………… 58

第十节 通过分设主体享受初级农产品免税优惠的筹划………………… 59

第十一节 其他利用税收优惠政策进行筹划……………………………… 65

第三章 消费税纳税筹划………………………………………………………… 73

第一节 针对征税范围的纳税筹划………………………………………… 73

第二节 价税平衡点临界价格的纳税筹划………………………………… 79

第三节 针对包装物的纳税筹划…………………………………………… 83

第四节 包装方式的纳税筹划……………………………………………… 85

第五节 通过合并,减少纳税环节的纳税筹划…………………………… 87

第六节 利用关联企业定价的纳税筹划…………………………………… 89

第七节 加工方式选择的纳税筹划………………………………………… 93

第八节 出口应税消费品的纳税筹划……………………………………… 99

第九节 规避特殊条款的纳税筹划………………………………………… 100

第十节 推迟纳税义务发生时间的纳税筹划……………………………… 102

第四章 营业税纳税筹划………………………………………………………… 104

第一节 建筑业混合销售的纳税筹划……………………………………… 104

第二节 降低计税依据的纳税筹划………………………………………… 107

第三节 价外费用转嫁的纳税筹划………………………………………… 112

第四节 利用不同税目税率差异的纳税筹划……………………………… 113

第五节 利用营业税起征点进行筹划……………………………………… 123

第六节 委托代销方式的纳税筹划………………………………………… 127

第七节 合作建房的纳税筹划……………………………………………… 129

第八节 推迟纳税义务发生时间的纳税筹划……………………………… 131

第九节 利用税收优惠进行筹划…………………………………………… 133

第十节 个人房屋赠与的纳税筹划………………………………………… 139

第十一节 个人房屋转让的税收筹划……………………………………… 140

第五章 土地增值税纳税筹划…………………………………………………… 142

第一节 利用临界点进行纳税筹划………………………………………… 142

第二节 分散收入筹划方法………………………………………………… 145

第三节 代收费用是否计入收入的筹划…………………………………… 148

第四节 通过增加扣除项目进行筹划……………………………………… 149

第五节 税收优惠及核算方法的筹划……………………………………… 153

第六节 利用特殊行为的筹划……………………………………………… 157

第七节 土地增值税清算的筹划…………………………………………… 164

第八节 将房产销售改为股权转让的筹划………………………………… 167

第六章 企业所得税纳税筹划…………………………………………………… 170

第一节 通过拆分获得小型微利企业优惠的纳税筹划…………………… 170

第二节 通过设立子公司和分公司的纳税筹划…………………………… 173

第三节 应税收入的纳税筹划……………………………………………… 177

第四节 业务招待费的纳税筹划…………………………………………… 184

第五节 其他限额扣除费用的纳税筹划…………………………………… 188

第六节 利用加速折旧的筹划……………………………………………… 196

第七节 加计扣除的纳税筹划……………………………………………… 200

第八节 股权转让的纳税筹划……………………………………………… 202

第九节 企业重组的纳税筹划……………………………………………… 203

第十节 选择弥补亏损年份的纳税筹划…………………………………… 209

第十一节 预缴企业所得税的纳税筹划…………………………………… 210

第十二节 资产投资方案选择的纳税筹划………………………………… 212

第七章 个人所得税纳税筹划…………………………………………………… 214

第一节 通过改变合同转换所得项目的纳税筹划………………………… 214

第二节 设立个人独资企业、合伙企业的纳税筹划……………………… 221

第三节 合理转换纳税人身份的纳税筹划………………………………… 225

第四节 降低计税收入的纳税筹划………………………………………… 228

第五节 增加费用扣除的纳税筹划………………………………………… 231

第六节 年终奖发放的纳税筹划…………………………………………… 233

第七节 承包集体企业的纳税筹划………………………………………… 237

第八节 恰当选择捐赠方式的纳税筹划…………………………………… 238

第九节 利用核定办法的纳税筹划………………………………………… 243

第十节 个人房屋赠与个人所得税的纳税筹划…………………………… 244

第八章 其他税种纳税筹划……………………………………………………… 247

第一节 房产税的纳税筹划………………………………………………… 247

第二节 契税的纳税筹划…………………………………………………… 253

第三节 印花税的纳税筹划………………………………………………… 261