新税法下企业纳税筹划与风险防控

目 录

部分 税法基础

第1章 税收概述 002

1.1 税收 002

1.2 《关于取消20项税务证明事项的公告》 006

1.3 《税收完税证明》的变化 008

1.4 社保改为“税务征收” 009

1.5 退役士兵创业就业税收优惠政策 012

1.6 疫情防控期间的各项税收优惠政策 014

第2章 增值税的新变化 019

2.1 增值税 019

2.2 增值税起征点新规 025

2.3 你必须了解的增值税发票新规定 027

2.4 免征增值税的企业 031

2.5 罕见病药品增值税优惠政策 033

2.6 疫情期间增值税的减、免、退 034

第3章 企业所得税的变化及计算 037

3.1 企业所得税 037

3.2 企业所得税的新变化 042

3.3 创投企业和天使投资个人的税收优惠政策 045

3.4 企业所得税申报表的新变化 047

3.5 疫情期间企业所得税的优惠 050

第4章 个人所得税的变化及计算 053

4.1 个人所得税 053

4.2 个人所得税法的新变化 059

4.3 不用缴纳个人所得税的收入 061

4.4 个人所得税专项附加扣除 064

4.5 个人所得税相关优惠政策的衔接问题 067

4.6 疫情期间个人所得税的填报 070

第5章 其他税种的新变化 073

5.1 环境保护税法 073

5.2 耕地占用税法 075

5.3 高校学生公寓房产税、印花税的新政策 077

第二部分 纳税筹划

第6章 纳税筹划的介绍 080

6.1 税务筹划的发展与意义 080

6.2 税务筹划的风险 083

6.3 税务筹划风险防范 085

6.4 税务筹划的原则与特点 087

6.5 税务筹划的基本手段与方法 091

第7章 增值税纳税筹划 097

7.1 纳税人身份的纳税筹划  097

7.2 巧用小微企业的优惠政策进行纳税筹划 101

7.3 企业选择供应商的纳税筹划 103

7.4 折扣销售中的纳税筹划 107

7.5 销售折扣中的纳税筹划 109

7.6 利用农产品的免征政策进行纳税筹划 111

7.7 增值税“加计抵减”新政策的纳税筹划 113

7.8 增值税结算方式的纳税筹划 115

第8章 企业所得税纳税筹划 119

8.1 利用小微利企业低税率政策进行纳税筹划 119

8.2 子公司与分公司的纳税筹划 121

8.3 利用亏损弥补进行纳税筹划 123

8.4 固定资产折旧的纳税筹划 125

8.5 企业借款的纳税筹划 129

8.6 技术转让所得的纳税筹划 131

8.7 企业捐赠的纳税筹划 134

第9章 消费税的纳税筹划 138

9.1 规避消费税的纳税筹划 138

9.2 兼营行为的纳税筹划 141

9.3 生产制作环节的纳税筹划 143

9.4 加工方式的纳税筹划 145

9.5 临界点的纳税筹划 147

9.6 出口应税消费品的纳税筹划 149

第10章 个人所得税的纳税筹划 151

10.1 纳税人身份选择的纳税筹划 151

10.2 通过个人独资与合伙企业的互换降低税负 153

10.3 年终奖金发放的纳税筹划 155

10.4 劳务报酬的纳税筹划 160

10.5 稿酬所得的纳税筹划 162

10.6 选择不同捐赠方式的纳税筹划 165

10.7 利息、股息、红利所得的纳税筹划 167

第11章 其他税种的纳税筹划 171

11.1 关税的纳税筹划 171

11.2 资源税的纳税筹划 174

11.3 房产税的纳税筹划 176

11.4 土地增值税的纳税筹划 178

11.5 城镇土地使用税的纳税筹划 181

11.6 契税的纳税筹划 184

11.7 车船税的纳税筹划 186

11.8 印花税的纳税筹划 188

11.9 车辆购置税的纳税筹划 189

第三部分 企业税务风险防控

第12章 企业税务风险 194

12.1 企业税务风险概述 194

12.2 企业税务风险产生的原因 196

12.3 企业税务风险的预防措施 198

12.4 新时期企业常见税务风险类型 200

第13章 融资中存在的风险与防控 205

13.1 如何规避资金借贷中的纳税风险 205

13.2 企业资金借贷过程中存在的纳税风险 208

13.3 如何规避资金池管理模式下的纳税风险 210

13.4 企业并购重组过程中的常见税务风险 214

13.5 企业并购重组相关税务风险防控 216

第14章 物资采购中存在的风险与防控 219

14.1 采购合同和发票管理的税务风险 219

14.2 识别和避免虚开增值税发票 222

14.3 进项税额处理的风险防控 224

14.4 “四流”不一致的风险防控 226

第15章 实现收入时存在的风险与防控 228

15.1 违约金和价外费用的纳税风险与防控 228

15.2 手续费和佣金的纳税风险与防控 230

15.3 总分公司移送货物的纳税风险与防控 232

第16章 企业成本费用的风险与防控 235

16.1 职工薪酬、福利费用核算的纳税风险 235

16.2 研发费用加计扣除的政策演变与纳税风险 238

16.3 广告费和业务宣传费的纳税风险防控 241

16.4 业务招待费、会议费的纳税风险 242

目 录

部分 税法基础

第1章 税收概述 002

1.1 税收 002

1.2 《关于取消20项税务证明事项的公告》 006

1.3 《税收完税证明》的变化 008

1.4 社保改为“税务征收” 009

1.5 退役士兵创业就业税收优惠政策 012

1.6 疫情防控期间的各项税收优惠政策 014

第2章 增值税的新变化 019

2.1 增值税 019

2.2 增值税起征点新规 025

2.3 你必须了解的增值税发票新规定 027

2.4 免征增值税的企业 031

2.5 罕见病药品增值税优惠政策 033

2.6 疫情期间增值税的减、免、退 034

第3章 企业所得税的变化及计算 037

3.1 企业所得税 037

3.2 企业所得税的新变化 042

3.3 创投企业和天使投资个人的税收优惠政策 045

3.4 企业所得税申报表的新变化 047

3.5 疫情期间企业所得税的优惠 050

第4章 个人所得税的变化及计算 053

4.1 个人所得税 053

4.2 个人所得税法的新变化 059

4.3 不用缴纳个人所得税的收入 061

4.4 个人所得税专项附加扣除 064

4.5 个人所得税相关优惠政策的衔接问题 067

4.6 疫情期间个人所得税的填报 070

第5章 其他税种的新变化 073

5.1 环境保护税法 073

5.2 耕地占用税法 075

5.3 高校学生公寓房产税、印花税的新政策 077

第二部分 纳税筹划

第6章 纳税筹划的介绍 080

6.1 税务筹划的发展与意义 080

6.2 税务筹划的风险 083

6.3 税务筹划风险防范 085

6.4 税务筹划的原则与特点 087

6.5 税务筹划的基本手段与方法 091

第7章 增值税纳税筹划 097

7.1 纳税人身份的纳税筹划  097

7.2 巧用小微企业的优惠政策进行纳税筹划 101

7.3 企业选择供应商的纳税筹划 103

7.4 折扣销售中的纳税筹划 107

7.5 销售折扣中的纳税筹划 109

7.6 利用农产品的免征政策进行纳税筹划 111

7.7 增值税“加计抵减”新政策的纳税筹划 113

7.8 增值税结算方式的纳税筹划 115

第8章 企业所得税纳税筹划 119

8.1 利用小微利企业低税率政策进行纳税筹划 119

8.2 子公司与分公司的纳税筹划 121

8.3 利用亏损弥补进行纳税筹划 123

8.4 固定资产折旧的纳税筹划 125

8.5 企业借款的纳税筹划 129

8.6 技术转让所得的纳税筹划 131

8.7 企业捐赠的纳税筹划 134

第9章 消费税的纳税筹划 138

9.1 规避消费税的纳税筹划 138

9.2 兼营行为的纳税筹划 141

9.3 生产制作环节的纳税筹划 143

9.4 加工方式的纳税筹划 145

9.5 临界点的纳税筹划 147

9.6 出口应税消费品的纳税筹划 149

第10章 个人所得税的纳税筹划 151

10.1 纳税人身份选择的纳税筹划 151

10.2 通过个人独资与合伙企业的互换降低税负 153

10.3 年终奖金发放的纳税筹划 155

10.4 劳务报酬的纳税筹划 160

10.5 稿酬所得的纳税筹划 162

10.6 选择不同捐赠方式的纳税筹划 165

10.7 利息、股息、红利所得的纳税筹划 167

第11章 其他税种的纳税筹划 171

11.1 关税的纳税筹划 171

11.2 资源税的纳税筹划 174

11.3 房产税的纳税筹划 176

11.4 土地增值税的纳税筹划 178

11.5 城镇土地使用税的纳税筹划 181

11.6 契税的纳税筹划 184

11.7 车船税的纳税筹划 186

11.8 印花税的纳税筹划 188

11.9 车辆购置税的纳税筹划 189

第三部分 企业税务风险防控

第12章 企业税务风险 194

12.1 企业税务风险概述 194

12.2 企业税务风险产生的原因 196

12.3 企业税务风险的预防措施 198

12.4 新时期企业常见税务风险类型 200

第13章 融资中存在的风险与防控 205

13.1 如何规避资金借贷中的纳税风险 205

13.2 企业资金借贷过程中存在的纳税风险 208

13.3 如何规避资金池管理模式下的纳税风险 210

13.4 企业并购重组过程中的常见税务风险 214

13.5 企业并购重组相关税务风险防控 216

第14章 物资采购中存在的风险与防控 219

14.1 采购合同和发票管理的税务风险 219

14.2 识别和避免虚开增值税发票 222

14.3 进项税额处理的风险防控 224

14.4 “四流”不一致的风险防控 226

第15章 实现收入时存在的风险与防控 228

15.1 违约金和价外费用的纳税风险与防控 228

15.2 手续费和佣金的纳税风险