农业上市公司内部控制研究

　　何凤平，女，1979年生，安徽潜山人。2002年毕业于西北农林科技大学经济管理学院会计学专业，获管理学学士学位；2002年考入西北农林科技大学经济管理学院，攻读管理学硕士学位，研究方向为企业财务管理：2005—2008年在西北农林科技大学经管学院农业经济管理专业攻读管理学博士学位，师从郑少锋教授，研究方向为企业财务管理。现为安徽师范大学经济管理学院教师，主要讲授《会计学原理》、《财务会计》、《财务管理》、《高级财务管理》、《公司理财学》、《国际财务管理》等财务管理专业主干课程。主要从事上市公司内部控制和税务筹划等方面的研究工作，已在各级期刊上发表学术论文10余篇。

本书内容简介：农业上市公司的诞生与发展，对于我国农业产业结构调整，促进农业产业化经营，提高农产品质量和农业经营效益，提升我国农业国际竞争力，加快实现我国农业现代化都具有非常重要的意义。然而近年来，我国农业上市公司整体经营绩效下滑、经营风险加大，严重影响到农业上市公司市场竞争力和可持续发展能力。究其原因，在很大程度上归结为农业上市公司内部控制的失效。为了规范内部控制制度的建立和实施，国家有关部门和盈利组织已经制定并实施与内部控制制度相关的法规或政策。这些法规和政策的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义经济秩序，都有十分重要的意义。可以说，我国内部控制制度在理论及法规建设方面都取得了重要的阶段性成果。我国上市公司对内部控制在企业管理中所起的重要作用是认同的，很多企业已基本上建立了内部控制制度。但是，内部控制在我国企业的实施状况却不容乐观。因此，研究农业上市公司内部控制问题，有必要从内部控制系统的角度分析内部控制失效的原因。基于农业上市公司的行业特性，应重点关注内部控制环境、内部风险控制和内部控制监控等问题。本书正是基于这一思考展开研究的。何凤平编著的本书以农业上市公司为研究对象，针对农业上市公司行业特性、内部控制中存在的问题，提出完善农业上市公司内部控制的总体思路。通过借鉴美国COSO委员会的最新报告《风险管理框架》，从内部控制的八大要素（控制环境；风险控制：目标设定、事项识别、风险评估、风险反应；信息与沟通；控制活动和监控）分析农业上市公司的内部控制问题。重点分析农业上市公司的内部控制环境、农业上市公司的内部风险控制和对农业上市公司内部控制的监控。提出了完善农业上市公司内部控制问题的几个关键点：优化农业上市公司的内部控制环境；建立农业上市公司内部控制的风险控制系统；加强对农业上市公司内部控制的监控等。侧重点在于分析如何有效地执行上市公司内部控制制度，而不是侧重于内部控制的具体设计。研究主要分为以下几个部分：本书第一章导论。本章主要阐述了论文的研究背景及研究目的和意义，综述了国内外内部控制理论的研究动态，界定了本文的研究范围，明确了研究方法和思路，并说明了本文的可能创新之处。第二章农业上市公司内部控制的相关理论及发展趋势。本章首先对农业上市公司、内部、控制、内部控制的内涵进行了阐述；其次介绍了内部控制的范围和当前主流的内部控制目标，确定企业内部控制与管理、风险管理、管理控制之间的关系，对当前主...