财政与税收（第三版）

第一篇

财政篇第一章

财政概论

3第一节

财政及其特征

3一、从财政现象谈起

3二、财政的产生和发展

4三、财政的一般概念

7四、公共财政的基本特征

8第二节

政府与市场

9一、资源配置的两种方式

10二、市场失灵及其表现

10三、政府失灵及其表现

12四、政府与市场的基本分工

13第三节

财政的职能

14一、资源配置职能

14二、收入分配职能

17三、经济稳定职能

18本章小结

20习题

20案例分析

21第二章

财政支出

23第一节

财政支出概述

23一、财政支出的含义、原则和分类

23二、财政支出范围与财政支出规模

30三、财政支出效益分析

33第二节

购买性支出

35一、消费性支出

35二、投资性支出

37三、政府采购制度

39第三节

转移性支出

42一、社会保障支出

43二、财政补贴

46三、税收支出

48本章小结

50习题

50案例分析

53第三章

财政收入

55第一节

财政收入概述

55一、财政收入的含义

55二、财政收入分类的依据

56三、财政收入的分类

56第二节

财政收入规模

59一、财政收入规模的含义

59二、财政收入规模的衡量指标

60三、影响财政收入规模的因素

61四、我国财政收入规模分析

64第三节

财政收入结构

67一、财政收入分项目构成

68二、财政收入所有制构成

70三、财政收入的部门构成

71本章小结

72习题

73案例分析

74第四章

国债原理与制度

79第一节

国债概述

79一、国债的含义与特征

79二、国债的种类

80三、国债的功能

82四、国债的产生与发展

83第二节

国债发行与偿还

85一、国债的发行

85二、国债的偿还

87第三节

国债负担及国债管理

89一、国债负担含义

89二、国债负担的数量界限

91三、国债管理

94第四节

国债市场及其功能

95一、国债市场

95二、国债市场的功能

97本章小结

98习题

99案例分析

100第五章

国家预算及预算管理体制

105第一节

国家预算

105一、国家预算的含义、原则和组成

105二、国家预算的分类

108三、国家预算的编制、审批、执行和决算

110四、我国国家预算的改革

112第二节

预算管理体制

114一、预算管理体制的含义和内容

114二、我国预算管理体制的形式

115三、我国现行的预算管理体制

116本章小结

120习题

121案例分析

122第六章

财政平衡与财政政策

127第一节

财政平衡

127一、财政平衡的概念

127二、财政收支不平衡的原因

129三、财政赤字(或结余)的计算方法

130四、财政平衡与社会总供求平衡

131第二节

财政政策

132一、财政政策的目标

132二、财政政策的工具

134三、财政政策的类型

135四、财政政策的传导机制和效应

137五、财政政策与货币政策的配合

138本章小结

140习题

140案例分析

142第二篇

税收篇第七章

税收原理

147第一节

税收概述

147一、税收的基本概念

147二、税收的形式特征

149三、税收的分类

150第二节

税收原则

152一、税收原则主要观点阐述

152二、现代西方税收原则

155三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现

158第三节

税收负担与税负转嫁

159一、税收负担

159二、税负转嫁

161第四节

税收效应

167一、税收宏观作用机制

167二、税收微观作用机制

168本章小结

169习题

170案例分析

171第八章

税收制度与税收管理制度

173第一节

税收制度

173一、税收制度的内涵

173二、税收制度的要素

173三、税收制度的类型

176四、税收制度的发展

177五、税制结构

179第二节

税收管理制度

183一、税收管理制度的概念及分类

183二、税收管理制度的功能

183三、税收征收管理制度的主要内容

184本章小结

188习题

188案例分析

189第九章

流转税

193第一节

流转税概述

193一、流转税的概念

193二、流转税的特点

194第二节

增值税

194一、增值税概述

194二、增值税的纳税人

196三、增值税的征税范围

198四、增值税税率

199五、增值税应纳税额的计算

201六、增值税出口退(免)税

206七、增值税的征收管理

208第三节

消费税

210一、消费税概述

210二、消费税的纳税人

211三、消费税的税目和税率

211四、消费税应纳税额的计算

212五、消费税出口退(免)税

218六、消费税的征收管理

219第四节

营业税

221一、营业税概述

221二、营业税的纳税人和扣缴义务人

221三、营业税的税目和税率

222四、营业税应纳税额的计算

224五、营业税的征收管理

226第五节

关税

228一、关税概述

228二、关税的征税对象和纳税义务人

229三、进出口税则

229四、关税应纳税额的计算

231五、关税的征收管理

232六、行李和邮递物品进口税

233本章小结

233习题

234案例分析

237第十章

所得税

239第一节

所得税概述

239一、所得税的特征

239二、所得税的作用

240三、所得税的分类

240第二节

企业所得税

240一、企业所得税的概念

240二、企业所得税的纳税人

241三、企业所得税的税率

241四、企业所得税的计算

241五、特别纳税调整

250六、企业所得税的税收优惠

251七、纳税地点

252八、纳税期限

253九、纳税申报

253第三节

个人所得税

253一、个人所得税的概念

253二、个人所得税的征收模式

254三、我国个人所得税的特征

254四、个人所得税的纳税人

254五、个人所得税税目

255六、个人所得税的税率

257七、应纳税所得额的确定

259八、收入次数的确认

261九、应纳税所得其他规定

262十、应纳税额的计算

262十一、征收管理

271十二、个人所得税的税收优惠

272本章小结

274习题

274案例分析

277第十一章

财产税

279第一节

财产税概述

279一、财产税的含义

279二、财产税的一般特征

280三、财产税的优缺点

281第二节

房产税

281一、纳税人

281二、征税对象

282三、征税范围

282四、计税依据

282五、税率

282六、应纳税额的计算

282七、税收优惠

283八、征收管理

283第三节

城镇土地使用税

283一、纳税人

283二、征税范围

284三、税率

284四、计税依据

284五、应纳税额的计算

285六、税收优惠

285七、征收管理

285第四节

耕地占用税

286一、纳税人

286二、征税范围

287三、税率

287四、计税依据

287五、应纳税额的计算

287六、税收优惠

287七、征收管理

288第五节

契税

288一、纳税人

288二、征税对象

288三、税率

289四、计税依据

289五、应纳税额的计算

289六、税收优惠

290七、征收管理

290第六节

车船税

290一、纳税人

290二、征税范围

291三、税率

291四、计税依据

292五、应纳税额的计算

292六、税收优惠

293七、征收管理

293本章小结

293习题

294案例分析

295第十二章

资源税与行为税

299第一节

资源税

299一、资源税的概念

299二、资源税的纳税人

299三、资源税的征税范围

300四、资源税的应纳税额的计算

300五、资源税的纳税义务发生时间

302六、资源税的纳税期限

303七、资源税的纳税地点

303第二节

土地增值税

303一、土地增值税的概念

303二、土地增值税的纳税人

303三、土地增值税的征收范围

304四、土地增值税的税率

305五、土地增值税应税收入的确定

305六、土地增值税的扣除项目的确定

305七、土地增值税的增值额的确定

307八、土地增值税的应纳税额的计算

307九、土地增值税的纳税地点

308十、土地增值税的纳税时间

308第三节

车辆购置税

309一、车辆购置税的概念

309二、车辆购置税的纳税义务人

309三、车辆购置税的征税范围

310四、车辆购置税的应纳税额的计算

310五、车辆购置税的纳税申报

311六、车辆购置税的纳税地点

311七、纳税期限

311八、车辆购置税的减免税规定

311第四节

印花税

312一、印花税的概念

312二、印花税的特点

312三、印花税的纳税人

313四、印花税的征税范围

313五、印花税的税率

314六、印花税的计税依据

315七、印花税的应纳税额的计算

316八、印花税税票的面值

316九、印花税的减免税主要规定

316十、印花税的征收管理

317十一、印花税的纳税环节

318十二、印花税的纳税地点

318第五节

城市维护建设税与教育费附加

318一、城市维护建设税的概念

318二、城市维护建设税的特点

319三、城市维护建设税的纳税人

319四、城市维护建设税的征税范围

319五、城市维护建设税应纳税额的计算

320六、城市维护建设税的纳税地点

320七、城市维护建设税的纳税期限

321八、教育费附加

321本章小结

321习题

322案例分析

324第十三章

国际税收

325第一节

国际税收概述

325一、国际税收的概念

325二、税收管辖权与国际税收协定的产生

326三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系

329第二节

国际重复征税的产生及影响

330一、国际重复征税的概念

330二、国际重复征税的产生

331三、国际重复征税的经济影响

332第三节

国际重复征税消除的主要方法

333一、免税法

334二、抵免法

335第四节

国际避税与反避税

338一、国际避税

338二、国际反避税的措施

342第五节

国际税收协定

346一、国际税收协定的两个范本

346二、国际税收协定的目标和主要内容

347本章小结

349习题

350案例分析

351参考答案

355参考文献