企业所得税与会计准则差异分析：案例讲解与纳税申报（2015年版）

第1章 会计与税法基本原理的差异

第一节 会计与税法目标的差异

一、财务报告目标

二、企业所得税法目标

第二节 会计与税法基本前提与基本原则的差异

一、会计主体与纳税主体的差异

二、会计分期与纳税期限的差异

三、会计计量标准与应纳税额计量标准的差异

四、信息质量基本原则的差异

五、权责发生制应用的差异

六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法

第三节 会计与企业所得税法规体系的差异

一、会计法规体系的构成

二、企业所得税法规体系的构成

三、违反会计法规与税法法规的处罚

第2章 经营活动收入确认的会计与税法差异

第一节 收入的概念、范围与确认

一、收入概念与计量的会计与税法差异

【案例2－1】核定征收方式下应纳税所得额的计算

二、收入范围确认的会计与税法差异

三、收入确认基础及计量的会计与税法差异

【案例2－2】分期收款方式销售商品

第二节 商品销售收入确认和计量的会计与税法差异

一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异

【案例2－3】不满足收入确认条件的商品销售业务纳税调整及申报

二、商品销售中涉及折扣事项的会计与税法差异

【案例２－４】商业折扣业务的纳税调整及申报

三、商品销售折让与销售退回的会计与税法差异

【案例2－5】属于资产负债日后事项的销售退回业务纳税调整及申报

四、附有销售退回条件的销售业务会计与税法差异

五、售后回购业务的会计与税法差异

六、“买赠”组合销售与发放“赠品”的会计与税法差异

【案例2－6】促销活动中发放赠品业务纳税调整及申报

第三节 劳务收入确认的会计与税法差异

一、劳务收入的范围

二、劳务收入确认和计量的会计与税法差异

【案例2－7】跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报

第四节 使用费收入确认的会计与税法差异

一、使用费收入概念的会计与税法差异

二、特许权使用费收入的会计与税法差异

【案例2－8】特许权使用费收入纳税调整及申报

三、租金收入确认的会计与税法差异

【案例2－9】租赁期限跨年度，租金分次支付纳税调整及申报

第五节 建造合同收入确认的会计与税法差异

一、建造合同收入确认的会计核算

二、建造合同收入确认的税法规定

三、会计与税法规定差异分析

第六节 非货币性资产交换的会计与税法差异

一、非货币性资产交换的概念

二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异

【案例2－10】居民企业以非货币性资产对外投资业务纳税调整及申报

三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异

【案例2－11】非货币性资产交换采用成本模式计量纳税调整及申报

四、非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理

第七节 债务重组收益的会计与税法差异

一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异

二、以现金清偿债务的债务重组会计与税法差异

三、以非现金资产清偿债务，企业债务重组的会计与税法差异

【案例2－12】以原材料、库存商品等存货清偿债务纳税调整及申报

【案例2－13】以固定资产清偿债务纳税调整及申报

四、将债务转为资本的债务重组会计与税法差异

五、修改其他债务条件的债务重组会计与税法差异

第八节 政策性搬迁业务的会计与税法差异

一、政策性搬迁业务的会计处理

二、政策性搬迁业务的税法规定

三、政策性搬迁业务的会计与税法差异

……

第3章 投资活动收益确认的会计与税法差异

第4章 费用确认和计量的会计与税法差异

第5章 资产确认和计量的会计与税法差异

第6章 亏损及亏损弥补的会计与税法差异

第7章 企业所得税纳税申报表与所得税会计准则

附录1 练习题及参考答案

附录2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）