财务小课，轻松趣学出纳入门（图解版）

第一章

夯实出纳与会计基本功.................................................................1一、出纳在财会工作中的位置..............................................................................201

出纳的主要工作内容与特点........................................................................202

出纳的任职基本要求....................................................................................403

出纳人员的工作权限....................................................................................6二、出纳也要懂的会计知识...................................................................................704

会计六要素...................................................................................................7实例分析

与出纳工作有关的业务能否确认会计六要素...............................................905

会计信息质量要求........................................................................................906

出纳与会计工作的衔接..............................................................................11三、出纳离职应做好交接工作............................................................................1307

要针对工作内容编制移交清册..................................................................13实例分析

出纳人员编制移交清册.........................................................................1308

要按规定办理交接手续..............................................................................14第二章

掌握出纳工作基本技能...............................................................17一、严格遵循文字与数字的书写规则................................................................1801

工作中文字的书写规范..............................................................................1802

数字填写清晰明了......................................................................................18二、掌握处理纸币和硬币的方法........................................................................2003

熟知纸币和硬币的“长相”......................................................................2004

纸币的“摸、看、听”识别法..................................................................2105

轻松学点钞步骤与手法..............................................................................2406

区分疑似假币和确定假币的处理方法.......................................................30实例分析

出纳对疑似假币的处理正确吗...............................................................3107

正确挑选损伤人民币..................................................................................31三、打起精神管发票.............................................................................................3308

常见的发票格式..........................................................................................3309

网络平台自行查验发票真伪......................................................................3810

向税务机关申请鉴别发票真伪..................................................................40四、巧用保险柜保资金安全.................................................................................4011

如何才能选用合适的保险柜......................................................................4012

现金、印章和有价证券管理......................................................................42第三章

管单据，做现金收付账...............................................................43一、牢记现金管理制度.........................................................................................4401

日常工作中现金管理基本规定..................................................................4402

哪些业务才能使用现金..............................................................................4503

放在企业里的现金有限额规定..................................................................4704

什么是备用金管理制度..............................................................................47实例分析

备用金管理制度..................................................................................5005

按月做现金盘查防舞弊..............................................................................51二、收款，钱从哪里来.........................................................................................5206

从银行提取现金..........................................................................................53实例分析

出纳人员从银行取现补充库存现金.........................................................5307

收到现金营业款..........................................................................................54实例分析

收到购买方支付的现金价款并送存银行...................................................5508

预收客户支付的现金货款..........................................................................56实例分析

向客户预收现金货款的处理..................................................................5709

收到供应商的退款......................................................................................57实例分析

收到供应商以现金形式退还的购货款......................................................5810

收到赔偿款.................................................................................................59实例分析

收到出纳人员支付的赔偿款..................................................................5911

收到员工罚款及收回员工借款..................................................................60实例分析

收到出差员工没有用完的差旅费............................................................6012

变卖无用资产收到现金..............................................................................61实例分析

卖出无用的原材料后收到现金...............................................................6213

接受现金捐赠.............................................................................................63实例分析

公司收到现金捐赠的处理......................................................................63三、付款，钱到哪儿去.........................................................................................6414

用现金购买办公用品..................................................................................64实例分析

行政部门申请借备用金购买办公用品......................................................6415

现金支付水电费..........................................................................................66实例分析

出纳人员缴纳4

月份的水电费...............................................................6616

发放临时工资.............................................................................................67实例分析

出纳人员向临时工支付工资..................................................................67四、逐日逐笔登记现金日记账............................................................................68实例分析

根据经济业务登记现金日记账...............................................................69第四章

管账户，做银行存款收付账.....................................................71一、银行结算账户与个人银行账户一样吗.......................................................7201

分清银行结算账户，用钱不混乱..............................................................7202

怎么正确开立银行结算账户......................................................................7303

如何处理银行结算账户的变更与撤销.......................................................7804

出纳接收银行单据......................................................................................7905

编制银行存款余额调节表，助力会计工作...............................................80实例分析

运用银行存款余额调节表来查未达账项...................................................81二、收款，银行转账更方便.................................................................................8306

将超出限额的库存现金存入银行..............................................................83实例分析

出纳将超过限额的库存现金送存银行......................................................8307

收到银行存款利息......................................................................................84实例分析

出纳收到存款利息收入通知要做账.........................................................8408

销售产品收到营业款..................................................................................85实例分析

销售产品收到现金货款.........................................................................8509

销售材料收到货款......................................................................................86实例分析

将不再生产产品的材料对外出售............................................................8710

向客户预收货款..........................................................................................88实例分析

销售业务预先收到部分货款的处理.........................................................8811

收取供应商退还的货款..............................................................................90实例分析

采购的原材料有严重质量问题而收到退款................................................9012

从银行取得借款..........................................................................................91实例分析

企业向银行借款填制银行存款收款凭证...................................................92三、付款，银行转账更安全.................................................................................9213

购买原材料支付货款..................................................................................93实例分析

购买原材料以银行转账结算价款............................................................9314

向供应商预付货款......................................................................................94实例分析

向供应商购买原材料以银行存款支付......................................................9515

缴纳税费.....................................................................................................96实例分析

申报缴纳增值税及附加税费..................................................................9716

支付各种手续费..........................................................................................98实例分析

向银行借款时支付手续费......................................................................9817

偿还银行借款.............................................................................................98实例分析

归还银行短期借款...............................................................................9918

支付借款利息.............................................................................................99实例分析

公司按季支付借款利息.......................................................................10019

支付社保和医保保费及住房公积金.........................................................100实例分析

缴纳5

月的社保、医保与住房公积金....................................................10120

支付固定资产清理费用............................................................................102实例分析

进行固定资产清理发生相关费用..........................................................10221

发放现金股利...........................................................................................103实例分析

企业向股东发放现金股利....................................................................103四、逐日逐笔登记银行存款日记账..................................................................104实例分析

根据经济业务登记银行存款日记账.......................................................105第五章

掌握票据结算工作要领.............................................................107一、关于票据的二三事儿...................................................................................10801

哪些人是票据当事人................................................................................10802

关于票据的一些行为................................................................................109实例分析

票据背书时要连续.............................................................................11103

怎么会发生票据追索................................................................................11304

企业丧失票据怎么补救............................................................................115实例分析

委托收款刚好在公示催告期间的票据丧失处理........................................117二、银行本票与银行汇票...................................................................................11805

由银行出票并付款的银行本票................................................................11806

单位和个人都可以用的银行汇票............................................................120三、企业常用的商业汇票...................................................................................12207

企业为主债务人的商业承兑汇票............................................................12208

银行为主债务人的银行承兑汇票............................................................123四、支票运用规矩多...........................................................................................12509

掌握支票使用基本规范............................................................................12510

切忌签发空头支票....................................................................................129五、了解经营过程中其他的结算方式..............................................................12911

银行卡的使用...........................................................................................13012

网上银行与汇兑方式................................................................................13113

别混淆委托收款和托收承付....................................................................133第六章

熟知错账查找与更正方法........................................................135一、对账，怎么就发生错账了呢......................................................................13601

找一找发生错账的原因............................................................................13602

认识错账的常见类型................................................................................137实例分析

当期发现前期营业收入未入账的错账....................................................13903

学会防范错账的简单措施........................................................................141二、有错，发现错账怎么找到源头..................................................................14104

除二法找借贷余额不平的错账................................................................142实例分析

除二法找引起月末资产负债表左右合计数不相等的错账...........................14205

除九法找错位账和数字颠倒账................................................................142实例分析

除九法找出出纳将5

元错记成500.00

元的错账.........................143实例分析

除九法找出出纳将56

元错记成55

元的错账...................14406

差额法找重记或漏记账............................................................................146实例分析

用差额法查找漏记的营业款................................................................146三、改错，怎么更正错账才正确......................................................................14607

仅账簿记录有误用画线更正法................................................................147实例分析

凭证无误而账簿有误用画线更正法改错.................................................14708

记账后凭证科目有误用红字更正法.........................................................148实例分析

凭证科目错误引起的错账用红字更正法.................................................14809

记账后凭证与账簿中金额多记用红字更正法.........................................150实例分析

凭证金额比应记金额多记的错账也用红字更正法.....................................15010

记账后凭证与账簿中金额少记用补充登记法.........................................152实例分析

凭证金额比应记金额少记的错账用补充登记法........................................152四、结账，及时结账不能拖...............................................................................15311

结账的两内容

五要点...........................................................................15312

不同时点的结账规范要牢记....................................................................155第七章

工资及专项扣除的核算与发放.............................................159一、怎么核算员工的工资...................................................................................16001

日薪制、月薪制和年薪制等计时工资.....................................................160实例分析

采用日薪制核算临时工的应发工资.......................................................160实例分析

月薪制下核算员工应发工资................................................................16102

哪些员工适合采用计件工资....................................................................164实例分析

生产工人工资采用计件工资法核算.......................................................16403

周内加班能拿多少工资............................................................................165实例分析

员工周内加班的加班工资核算.............................................................16504

周末加班工资是两倍................................................................................166实例分析

员工周末加班应得的加班工资核算.......................................................16605

法定节假日加班得三倍工资....................................................................166实例分析

员工法定节假日加班应得的加班工资核算..............................................167二、员工社保、医保和住房公积金怎么缴.....................................................16706

如何为企业员工办理开户手续................................................................16707

熟知社保与医保的主要内容....................................................................16908

明白社保与医保的计缴方法....................................................................171实例分析

核算员工缴纳社保和医保的金额..........................................................17209

什么是住房公积金....................................................................................17310

社保与医保的账务处理............................................................................174实例分析

对企业需要缴纳社保和医保进行账务处理..............................................175三、编制工资表并发放工资...............................................................................17611

算好工资的实发数....................................................................................176实例分析

核算员工的实发工资数.......................................................................17612

编制工资明细表........................................................................................17713

经批准向员工发放工资............................................................................177实例分析

向员工发放工资................................................................................178